Отражение зарплаты и выплат по договору аренды сотруднику в 2-НДФЛ

212

Вопрос

В организации 14 сотрудников, у одного из них организация взяла в аренду автосервис. Данному сотруднику ежемесячно выплачивалась арендная плата за минусом НДФЛ, а НДФЛ перечислялась в бюджет. При подаче отчета 6-НДФЛ, в налоговой сказали, что данные по аренде в данном отчете подавать не надо, т.к. это не зарплата. При подаче 2-НДФЛ были сданы 14 справок на работников, а 15 на контрагента была отклонена. Налоговая объяснила, что делать надо в одной справке, как сделать одну справку на контрагента и на работника не знаю. Если сделать в зарплатной справке еще аренду, то надо подавать и уточнёнки по 6-НДФЛ так же? Подскажите, как выйти из данной ситуации? Как правильно? Как сдать справку по удержанным НДФЛ у контрагента?

Ответ

При выплате арендной платы работнику ваша компания является налоговым агентом по НДФЛ. При выплате доходы вы обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика. Поскольку вы являетесь налоговым агентом, то обязаны ежеквартально представлять в инспекцию расчет 6-НДФЛ. В расчете надо отразить не только зарплату, но и арендную плату, которую вы выдали и с которой удержали НДФЛ. Поэтому ваша инспекция дала неверные рекомендации.

Предположим, арендная плата равна 10 000 руб. Вы выдали 12 декабря 8700 руб. и удержали НДФЛ в сумме 1300 руб. В расчете 6-НДФЛ за год вы заполните следующие данные:

В строке 020 покажете доход – 10 000 руб., в строке 040 и 070 – НДФЛ в сумме 1300 руб.

В разделе 2 заполните следующие строки:

строка 100 "Дата фактического получения дохода" - дата выплаты арендной платы – 12.12.2016;

строка 110 "Дата удержания налога" – 12.12.2016;

строка 120 "Срок перечисления налога" – 13.12.2016;

строка 130 "Сумма фактически полученного дохода" – 10 000;

строка 140 "Сумма удержанного налога" - 1300.

Если вы не включили в 6-НДФЛ доходы в виде аренды, то подайте уточненные расчеты за все отчетные периоды, в которых выдавали арендную плату работнику, а также уточненный расчет 6-НДФЛ за год.

Далее что касается заполнения справок 2-НДФЛ. На одного человека вы сдаете одну справку, в которой показываете и зарплату, и выплаты по договору аренды. Зарплату покажите с кодом 2000, доход от аренды – с кодом 1400.

Подборку статей на тему "2-НДФЛ":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль