text
Упрощенка

Можно ли не выставлять счет-фактуру на аванс

  • 5 апреля 2017
  • 237

Вопрос

УСН 6% доходы. Заключили договор с покупателем услуг, что стоимость работ будет с НДС. Покупатель прислал аванс 300 тыс. Нужно ли выставлять ему счет-фактуру на аванс, и как потом зачесть эту уплаченную сумму с аванса при реализации. Прочитала, что если выставить счет-фактуру на аванс и уплатить, то в момент реализации придется платить всю сумму полностью с сч.ф. по реализации. Имеем ли мы право, не выписывать счет-фактуру на аванс.

Ответ

Да, вы вправе не выписывать счет-фактуру на аванс, поскольку не являетесь плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Вы можете выписать счет-фактуру только после того, как выполните работы, если у вас есть договоренность с покупателем о том, что стоимость работ будет с НДС. Однако без счета-фактуры на аванс ваш покупатель лишится права на налоговый вычет по НДС с аванса. Он сможет принять налог к вычету только тогда, когда получит от вас счет-фактуру на всю стоимость работ. Так что вопрос о счетах-фактурах вы должны решать по договоренности с контрагентом. Теперь об этом подробнее.

Поскольку ваша организация применяет УСН, вы не обязаны выставлять счета-фактуры ни на аванс, ни на всю стоимость выполненных работ независимо от условий договора (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако вы можете выставить счет-фактуру с НДС по вашему желанию. Однако в этом случае вам придется подавать декларацию по НДС в электронном виде и платить НДС, указанный в документе, в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ). Это правило касается всех счетов-фактур, как на аванс, так и на всю стоимость товаров, работ или услуг.

При этом права на вычет по НДС ваша организация не имеет, поскольку не является плательщиком этого налога. Поэтому выставлять счета-фактуры и на аванс, и на реализацию вам невыгодно. В таком случае вам придется платить двойной НДС – с каждого документа, поскольку у вас не права на зачет.

Так что если вы все же хотите по просьбе контрагента выставить ему счет-фактуру, то лучше оформить один документ – на всю стоимость работ. Но имейте в виду, что контрагент может возражать против такого варианта.

Один важный момент. Если вы выставляете счет-фактуру, то в доходы при УСН вы включаете полученную от контрагента сумму за минусом НДС (ст. 346.15 НК РФ).



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.