Можно ли не выставлять счет-фактуру на аванс

73

Вопрос

УСН 6% доходы. Заключили договор с покупателем услуг, что стоимость работ будет с НДС. Покупатель прислал аванс 300 тыс. Нужно ли выставлять ему счет-фактуру на аванс, и как потом зачесть эту уплаченную сумму с аванса при реализации. Прочитала, что если выставить счет-фактуру на аванс и уплатить, то в момент реализации придется платить всю сумму полностью с сч.ф. по реализации. Имеем ли мы право, не выписывать счет-фактуру на аванс.

Ответ

Да, вы вправе не выписывать счет-фактуру на аванс, поскольку не являетесь плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Вы можете выписать счет-фактуру только после того, как выполните работы, если у вас есть договоренность с покупателем о том, что стоимость работ будет с НДС. Однако без счета-фактуры на аванс ваш покупатель лишится права на налоговый вычет по НДС с аванса. Он сможет принять налог к вычету только тогда, когда получит от вас счет-фактуру на всю стоимость работ. Так что вопрос о счетах-фактурах вы должны решать по договоренности с контрагентом. Теперь об этом подробнее.

Поскольку ваша организация применяет УСН, вы не обязаны выставлять счета-фактуры ни на аванс, ни на всю стоимость выполненных работ независимо от условий договора (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако вы можете выставить счет-фактуру с НДС по вашему желанию. Однако в этом случае вам придется подавать декларацию по НДС в электронном виде и платить НДС, указанный в документе, в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ). Это правило касается всех счетов-фактур, как на аванс, так и на всю стоимость товаров, работ или услуг.

При этом права на вычет по НДС ваша организация не имеет, поскольку не является плательщиком этого налога. Поэтому выставлять счета-фактуры и на аванс, и на реализацию вам невыгодно. В таком случае вам придется платить двойной НДС – с каждого документа, поскольку у вас не права на зачет.

Так что если вы все же хотите по просьбе контрагента выставить ему счет-фактуру, то лучше оформить один документ – на всю стоимость работ. Но имейте в виду, что контрагент может возражать против такого варианта.

Один важный момент. Если вы выставляете счет-фактуру, то в доходы при УСН вы включаете полученную от контрагента сумму за минусом НДС (ст. 346.15 НК РФ).


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль