text
Упрощенка

Сдача уточненного расчета по форме 6-НДФЛ

  • 4 апреля 2017
  • 119

Вопрос

При подготовке 6-НДФЛ за 2016 г. обнаружила, что: 1) За 1 кв.2016 г. - никак не отразила зарплату за декабрь 2015 г. и погашение задолженности по НДФЛ за 2015 г. (за разные месяцы 2015 г. и доплачивали в разные месяцы 2016 г.). 2) У одного сотрудника 3 детей, вычеты предоставила 3*1400=4200, вместо 2*1400+3000=5800, в течении всего года. Вопрос: куда и какие изменения надо внести, какой самый дешевый вариант внесения изменений в 6-НДФЛ?

Ответ

1. Зарплата за декабрь. В разделе 2 расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года нужно отразить все операции, произведенные с января по март 2016 года, а также операции за декабрь 2015 года, если они завершены в январе. Такую точку зрения высказала ФНС в письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Зарплату за декабрь 2015 года, выплаченную в январе 2016 года (например, 12-го числа), нужно было отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал так:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно было указать 31.12.2015;
  • в строке 110 «Дата удержания налога» -  12.01.2016;
  • в строке 120 «Срок перечисления налога» - 13.01.2016;
  • по строке 130 указывается полученный доход, а по строке 140 - удержанный НДФЛ.

 2. Погашение задолженности. В 6-НДФЛ отражается только начисленный и удержанный НДФЛ. Фактическая уплата в 6-НДФЛ не указывается. Поэтому в 6-НДФЛ погашение задолженности не отражается, если изначально (в 2015 году) была указана верная сумма начисленного НДФЛ, а уплачена меньшая. Другое дело, если начисленный и удержанный НДФЛ в форме был указан также неверно. Тогда нужно подать уточненку за тот период, в котором были неверные сведения. Я так понимаю, в вашем случае это будут кварталы 2015 года.

3.  Ошибка в вычетах. Такая ошибка привела к тому, что вы удерживали и перечисляли большую сумму налога.

Итак, вы совершили ошибки, которые повлекли за собой:

  1. в случае с неотраженной зарплатой за декабрь - занижение НДФЛ;
  2. в случае с неправильно отраженными вычетами - завышение НДФЛ.

В обоих случаях нужно сдать уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ). В уточненном 6-НДФЛ укажите в строке «Номер корректировки» код - 001. Заполните уточненку только по тем сотрудникам, по которым изменились данные.

Расчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Ошибка с вычетами у вас допущена в 1 квартале, поэтому уточненный расчет сдайте по каждому отчетному периоду, за который компания уже отчиталась, то есть за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев (при условии, что годовой вы еще не сдали). Об этом говорится в письме ФНС России от 15.12.16 № БС-4-11/24062@.

Уточненка за I квартал 2016 год. Здесь, во-первых, вы должны отразить сведения по зарплате за декабрь, выплаченной в январе. Это блоки со строками 100-140. Как сделать это правильно, мы уже рассказали.

Во-вторых, в уточненке за I квартал нужно указать правильные данные по сотруднице, у которой 3 детей. В строке 020 раздела 1 укажите начисленный ей доход, в строке 030 - правильную сумму вычетов, в строке 040 - сумму исчисленного НДФЛ, в строке 070 - сумму удержанного НДФЛ. В разделе 2 в блоке 100-140 укажите правильные данные.

Кроме того, ошибку по вычетам нужно исправить в расчетах за полугодие и 9 месяцев. То есть  за эти периоды вам также нужно предоставить уточненки.

Штрафы. За каждый расчет с недостоверными сведениями вас могут оштрафовать на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Но его можно избежать, если вы подадите уточненный расчет до того, как ошибку найдут инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Тогда вам нужно будет перечислить только недоимку (если она получится; возможно, у вас будет переплата из-за неправильных вычетов) и пени (при наличии недоимки). Штрафа в этом случае не будет.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.