Сдача уточненного расчета по форме 6-НДФЛ

92

Вопрос

При подготовке 6-НДФЛ за 2016 г. обнаружила, что: 1) За 1 кв.2016 г. - никак не отразила зарплату за декабрь 2015 г. и погашение задолженности по НДФЛ за 2015 г. (за разные месяцы 2015 г. и доплачивали в разные месяцы 2016 г.). 2) У одного сотрудника 3 детей, вычеты предоставила 3*1400=4200, вместо 2*1400+3000=5800, в течении всего года. Вопрос: куда и какие изменения надо внести, какой самый дешевый вариант внесения изменений в 6-НДФЛ?

Ответ

1. Зарплата за декабрь. В разделе 2 расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года нужно отразить все операции, произведенные с января по март 2016 года, а также операции за декабрь 2015 года, если они завершены в январе. Такую точку зрения высказала ФНС в письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Зарплату за декабрь 2015 года, выплаченную в январе 2016 года (например, 12-го числа), нужно было отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал так:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно было указать 31.12.2015;
  • в строке 110 «Дата удержания налога» -  12.01.2016;
  • в строке 120 «Срок перечисления налога» - 13.01.2016;
  • по строке 130 указывается полученный доход, а по строке 140 - удержанный НДФЛ.

 2. Погашение задолженности. В 6-НДФЛ отражается только начисленный и удержанный НДФЛ. Фактическая уплата в 6-НДФЛ не указывается. Поэтому в 6-НДФЛ погашение задолженности не отражается, если изначально (в 2015 году) была указана верная сумма начисленного НДФЛ, а уплачена меньшая. Другое дело, если начисленный и удержанный НДФЛ в форме был указан также неверно. Тогда нужно подать уточненку за тот период, в котором были неверные сведения. Я так понимаю, в вашем случае это будут кварталы 2015 года.

3.  Ошибка в вычетах. Такая ошибка привела к тому, что вы удерживали и перечисляли большую сумму налога.

Итак, вы совершили ошибки, которые повлекли за собой:

  1. в случае с неотраженной зарплатой за декабрь - занижение НДФЛ;
  2. в случае с неправильно отраженными вычетами - завышение НДФЛ.

В обоих случаях нужно сдать уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ). В уточненном 6-НДФЛ укажите в строке «Номер корректировки» код - 001. Заполните уточненку только по тем сотрудникам, по которым изменились данные.

Расчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Ошибка с вычетами у вас допущена в 1 квартале, поэтому уточненный расчет сдайте по каждому отчетному периоду, за который компания уже отчиталась, то есть за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев (при условии, что годовой вы еще не сдали). Об этом говорится в письме ФНС России от 15.12.16 № БС-4-11/24062@.

Уточненка за I квартал 2016 год. Здесь, во-первых, вы должны отразить сведения по зарплате за декабрь, выплаченной в январе. Это блоки со строками 100-140. Как сделать это правильно, мы уже рассказали.

Во-вторых, в уточненке за I квартал нужно указать правильные данные по сотруднице, у которой 3 детей. В строке 020 раздела 1 укажите начисленный ей доход, в строке 030 - правильную сумму вычетов, в строке 040 - сумму исчисленного НДФЛ, в строке 070 - сумму удержанного НДФЛ. В разделе 2 в блоке 100-140 укажите правильные данные.

Кроме того, ошибку по вычетам нужно исправить в расчетах за полугодие и 9 месяцев. То есть  за эти периоды вам также нужно предоставить уточненки.

Штрафы. За каждый расчет с недостоверными сведениями вас могут оштрафовать на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Но его можно избежать, если вы подадите уточненный расчет до того, как ошибку найдут инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Тогда вам нужно будет перечислить только недоимку (если она получится; возможно, у вас будет переплата из-за неправильных вычетов) и пени (при наличии недоимки). Штрафа в этом случае не будет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль