Заполнение уточнёнки по форме 6-НДФЛ

64

Вопрос

У нашего предприятия не было денег с 2014 г. Возникли задолженности по НДФЛ и выплате зарплаты. В 2016 г. нам частично заплатили за выполненные ранее работы и мы уплатили: 21.03.2016 НДФЛ за декабрь и ноябрь 2014 г. и за 2015 г. 23.03.2016 выплатили зарплату за ноябрь и декабрь 2014 г. 06.07.2016 мы частично выплатили зарплату за 2015 г. 07.12.16 мы погасили задолженность, оставшуюся по НДФЛ за 2016 г. и выплатили оставшуюся задолженность по зарплате. Как заполнять 6-НДФЛ? За 1, 2 и 3 кварталы 2016 г. 6-НДФЛ мы сдали нулевые. Как быть? Нужно ли сдавать уточненные расчеты по 6-НДФЛ и как это сделать?

Ответ

Да, вам следует сдать уточненки 6-НДФЛ за прошлые периоды -- 1 квартал, 9 месяцев, 2016 год. Ведь в эти отчетные периоды вы выплачивали доход, начисляли и удерживали НДФЛ, а отчетность сдали нулевую. Ошибку следует исправить.

В строке 020 раздела 1 уточненки отразите сумму начисленного дохода в каждом отчетном периоде, в строке 040 -- сумму исчисленного налога, в строке 070 - сумму удержанного налога.

Раздел 2 заполните следующим образом:

– строка 100 – последний день месяца, за который начислили зарплату. Например, 30 ноября, 31 декабря 2014 года;

– строка 110 – реальный день фактической выплаты зарплаты;

– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;

– строка 130 – сумма дохода;

– строка 140 – сумма удержанного налога (письмо ФНС России от 24 мая 2016 года № БС-4-11/9194).

Покажем на примере ваших данных.

Раздел 2 уточненки за I квартал 2016 года

Зарплата за ноябрь 2014 года

строка 100 - 30.11.2014 (последний день месяца, за который начислена зарплата)

строка 110 - 23.03.2016 (реальный день перечисления зарплаты)

строка 120 - 24.03.2016 (срок ндфл по НК РФ, следующий день после выплаты зарплаты)

строка 130 - сумма зарплаты за ноябрь 2014

строка 140 - сумма удержанного налога

Зарплата за декабрь 2014 года

строка 100 - 31.12.2014 (последний день месяца, за который начислена зарплата)

строка 110 - 23.03.2016 (реальный день перечисления зарплаты)

строка 120 - 24.03.2016 (срок ндфл по НК РФ)

строка 130 - сумма зарплаты за декабрь 2014

строка 140 - сумма удержанного налога

Аналогично по всем выплатам в 1 квартале 2016 года за 2014 год

Тот факт, что вы заплатили в бюджет налог раньше, чем выдали заработок, в разделе 2 не отражайте (п. 6 ст. 226 НК РФ). Подробности http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=503919

Раздел 2 уточненки за 9 месяцев 2016 года

строка 100 - 31.0?.2015 (последний день месяца, за который начислена зарплата)

строка 110 - 06.07.2016 (реальный день перечисления зарплаты)

строка 120 - 07.07.2016 (срок ндфл)

строка 130 - сумма зарплаты

строка 140 - сумма удержанного налога

Аналогично по всем выплатам за 2015года, выданным в июле

Раздел 2 уточненки за 2016 год

строка 100 - 31.0?.2016 (последний день месяца, за который начислена зарплата 2016 года)

строка 110 - 07.12.2016 (реальный день перечисления зарплаты)

строка 120 - 08.12.2016 (срок ндфл)

строка 130 - сумма зарплаты

строка 140 - сумма удержанного налога

Аналогично по всем выплатам за 2016года, выданным в декабре

Тот факт, что вы заплатили в бюджет налог раньше чем выдали заработок, в разделе 2 не отражайте (п. 6 ст. 226 НК РФ). Подробности http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=503919


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

    Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль