Недоимка по авансовым платежам УСН

86

Вопрос

ООО на УСН доходы минус расходы. В течение 2016 года авансовых платежей начислено больше, чем по итогам года. Авансовые платежи в 2016 году оплачены не полностью (меньше). Декларация сдана и по состоянию расчетов с бюджетом на сегодняшний день числится недоимка на сумму недоплаченных авансов (хотя по декларации за год все оплачено). Правильно ли я понимаю, что эта недоимка будет числиться за ООО до 31.03.2017 или я в любом случае должна ее заплатить и после 31.03.2017 эта недоимка станет переплатой и будет учтена в счет авансовых платежей по налогу УСН за 2017 год?

Ответ

Заплатить в бюджет вам следует сумму доплаты, которую рассчитали исходя из годовых показателей. То есть годовой налог (строка 273 декларации) за минусом авансовых платежей. Сами авансовые платежи за 2016 год платить вам не надо. Так как налоговый период закончился. Уплачивается сумма налога за год.

Но за неуплату авансовых платежей вам придется платить пени. Причем не со всей суммы начисленного аванса, а только с той, которую нужно перечислить исходя из величины годового налога (письма Минфина России от 22.01.2010 № 03-03-06/1/15, а также ФНС России от 11.11.2011 ЕД-4-3/18934 и от 13.11.2009 № 3-2-06/127). То есть как раз с суммы доплаты, которую вы перечислите. Поскольку в данной ситуации пени подлежат соразмерному уменьшению (письма Минфина России от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012 и от 12.05.2014 № 03-11-11/22105 и п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Ведь налог за год получился меньше авансовых платежей.

Чтобы налоговики пересчитали суммы, обратитесь в ИФНС. Можете написать письмо в произвольном виде, что вы перечислили суммы за год. От пеней не отказываетесь. Но сошлитесь в обращении на письма Минфина и судебную практику, которая позволяет уменьшить величину пеней. Вероятнее всего, налоговики не внесли еще данные декларации в свою программу. Поэтому числится недоимка по налогу.



Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль