text
Упрощенка

Недоимка по авансовым платежам УСН

  • 3 апреля 2017
  • 265

Вопрос

ООО на УСН доходы минус расходы. В течение 2016 года авансовых платежей начислено больше, чем по итогам года. Авансовые платежи в 2016 году оплачены не полностью (меньше). Декларация сдана и по состоянию расчетов с бюджетом на сегодняшний день числится недоимка на сумму недоплаченных авансов (хотя по декларации за год все оплачено). Правильно ли я понимаю, что эта недоимка будет числиться за ООО до 31.03.2017 или я в любом случае должна ее заплатить и после 31.03.2017 эта недоимка станет переплатой и будет учтена в счет авансовых платежей по налогу УСН за 2017 год?

Ответ

Заплатить в бюджет вам следует сумму доплаты, которую рассчитали исходя из годовых показателей. То есть годовой налог (строка 273 декларации) за минусом авансовых платежей. Сами авансовые платежи за 2016 год платить вам не надо. Так как налоговый период закончился. Уплачивается сумма налога за год.

Но за неуплату авансовых платежей вам придется платить пени. Причем не со всей суммы начисленного аванса, а только с той, которую нужно перечислить исходя из величины годового налога (письма Минфина России от 22.01.2010 № 03-03-06/1/15, а также ФНС России от 11.11.2011 ЕД-4-3/18934 и от 13.11.2009 № 3-2-06/127). То есть как раз с суммы доплаты, которую вы перечислите. Поскольку в данной ситуации пени подлежат соразмерному уменьшению (письма Минфина России от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012 и от 12.05.2014 № 03-11-11/22105 и п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Ведь налог за год получился меньше авансовых платежей.

Чтобы налоговики пересчитали суммы, обратитесь в ИФНС. Можете написать письмо в произвольном виде, что вы перечислили суммы за год. От пеней не отказываетесь. Но сошлитесь в обращении на письма Минфина и судебную практику, которая позволяет уменьшить величину пеней. Вероятнее всего, налоговики не внесли еще данные декларации в свою программу. Поэтому числится недоимка по налогу.



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.