Декларация налоговых агентов по НДС

70

Вопрос

ООО "Оптика" арендует муниципальное помещение, мы агенты. Сами себе рисуем счета-фактуры и полученные, и выданные. С 01.01.17 г. перешли на УСН (6%). Как отразить эти операции в налоговой декларации по НДС за 1-й кв. 2017 г., какие разделы заполнять.

Ответ

Поскольку вы арендуете помещение, находящееся в муниципальной собственности, вы являетесь налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Следовательно, вы должны перечислять удержанный из арендной платы НДС в бюджет, оформлять счета-фактуры, делать записи в книге продаж и подавать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом вы не вправе ставить уплаченный НДС к вычету, так как вы применяете УСН и не являетесь плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому записи в книге покупок вы не делаете.

Теперь об этом подробнее.

При перечислении арендной платы вы составляете счет-фактуру на сумму арендной платы с НДС. И регистрируете этот счет-фактуру в книге продаж.

В книге покупок вы счет-фактуру не регистрируете, поскольку вы теперь не плательщики НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). И в расходах уплаченный НДС учесть не можете, так как ваш объект налогообложения при УСН – доходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

По окончании квартала вы составляете налоговую декларацию по НДС. Обратите внимание, что если вы не выставляли покупателям счета-фактуры с НДС, то подать декларацию вы вправе как в электронном виде, так и на бумаге. Срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В декларации по НДС вы заполняете:

-- титульный лист;

-- раздел 1, в строках которого ставите прочерки;

-- раздел 2, который заполняете отдельно на каждое лицо, в отношении которого вы являетесь налоговым агентом по НДС. То есть, если вы арендуете только один муниципальный объект, заполняете один раздел 2, если 2, то 2 раздела и т.д.

-- раздел 9, в него вы записываете все выставленные в качестве налогового агента счета-фактуры.

Не забудьте, что декларацию по НДС за I квартал 2017 г. нужно сдавать по обновленной форме (п. 2 приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@).


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль