Учет коммунальных платежей у арендатора

47

Вопрос

ООО на УСН, объект налогообложения доходы. У ООО заключен с учредителем договор аренды помещения. Учредитель является единственным собственником. По этому договору арендная плата не включает в себя расходы за коммунальные услуги и воду, электроэнергию. Арендатор (ООО) обязан их оплачивать самостоятельно. Но! Договор на коммунальное обслуживание заключен между учредителем и управляющей компанией. Счета за ком. услуги управляющая компания выставляет собственнику помещения (учредителю ООО) как физлицу. ООО в течение 2016 года оплачивало коммунальные услуги со своего расчетного счета в суммах, указанных в письмах от учредителя с просьбой оплатить коммуналку со ссылкой на соответствующий пункт договора аренды. На основе каких документов в бухгалтерском учете нам списать произведенные расходы на затраты? Может ли ФНС посчитать их доходом учредителя?

Ответ

У вас объект налогообложения доходы. Значит, учет расходов при УСН не актуален. В бухгалтерском учете оплаченные коммунальные платежи вы можете учесть на основании платежных документов. Ведь счета выставляются не вам, значит это не ваши расходы, пока учредитель не попросил их оплатить и не огласил сумму. Если он никакого документа вам не выписывает, значит, учитывайте расходы по факту оплаты.

Что касается вопроса о том, являются ли оплаченные суммы доходом учредителя, то здесь ситуация следующая.

Налогооблагаемый доход возникает у физического лица (арендодателя) только в случае оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления. Оплата (возмещение) расходов на коммунальные услуги, стоимость которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, осуществляется арендатором в своих интересах, следовательно, экономической выгоды у арендодателя в таком случае не возникает.

Эта позиция выражена в письме Минфина России от 05.12. 2008 № 03-11-04/2/191. И в письме Минфина России от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.

Подборку статей на тему "Все об аренде":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль