text
Упрощенка

Отражение премий в отчетах по НДФЛ

  • 24 марта 2017
  • 322

Вопрос

Прошу оказать консультацию по следующим вопросам в части заполнения годовых (за 2016 г) форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: 1) Порядок отражения в указанных формах производственных премий, начисляемых в бух. учете также, как и зарплата в последний день месяца с выплатой в следующем месяце (одновременно с зарплатой), а именно: • какой код дохода отразить в форме 2-НДФЛ? • какую дату фактического получения дохода отражать в стр.100 формы 6-НДФЛ? • в каком периоде отражать данную операцию (разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ) в случае начисления премии в последнем месяце квартала с выплатой в первом месяце следующего квартала? • в случае одновременной выплаты зарплаты и производственной премии сколько надо оформлять платежных поручений по выплатам физическому лицу и перечислению НДФЛ (можно ли объединить суммы выплат по зарплате и премии и сумм налога по этим двум выплатам)? 2) Порядок отражения даты фактического дохода в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по выплатам по гражданско-правовым договорам в ситуации, когда выплата в бух. учете отражена по дате акта последним днем месяца, а фактическая выплата и перечисление НДФЛ в бюджет произведены в следующем месяце. Какой месяц указать в поле 107 (налоговый период) платежного поручения на уплату НДФЛ в этом случае?

Ответ

С 26 декабря 2016 года ввели новые коды для производственных премий. Поэтому производственные премии теперь показывайте отдельно от зарплаты в разделе 3 справки с новым кодом 2002 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Раньше, напомним, бонусы за эффективную работу вы отражали вместе с заработком по коду 2000.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале "Упрощенка"

В 6-НДФЛ производственную премию отражайте следующим образом:

– строка 100 – последний день месяца, за который начислили премию;
– строка 110 – день фактической выплаты премии;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога

Если премию вы начислили в одном квартале, а выплатили в другом, то отражайте выплату только в разделе 1 отчета. В раздел 2 расчета 6-НДФЛ премия попадет только после выплаты денег, в следующем квартале (Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@).

Например, если вы начислили премию в январе — марте, но до апреля ее не выплатили, сумму отражайте только в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал.

В разделе 1 расчета заполните строки 020 и 040. Подробная информация по теме http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=536048

Если у зарплаты и премии одна дата получения дохода, то можно перечислить выплаты одной платежкой. Например, зарплату за декабрь и премию выдали 29 декабря. Тогда их можно перечислить одним поручением. Ведь сроки уплаты НДФЛ одинаковые, период получения дохода один и тот же - декабрь (письмо от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Если период и сроки по НДФЛ разные, тогда оформляйте отдельные платежки. Например, зарплату и премию выплатили 15 декабря. Сроки уплаты НДФЛ одинаковые - 16 декабря, но даты получения дохода разные. Поэтому налог платите разными платежками. В одной поставьте в поле 107 - 11 месяц (по зарплате). В другой -- 12 месяц (по премии).

Доход в виде выплаты по ГПД считается полученным на дату выплаты  (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ и письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-04-06/24982) . Поэтому в отчетах по НДФЛ отражайте вознаграждение в месяце, когда выплатили деньги подрядчику. В 6-НДФЛ доход по ГПД покажите так:

– строка 100 – день выплаты вознаграждения;
– строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
– строка 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
– строка 130 – сумма дохода;
– строка 140 – сумма удержанного налога. Подробности

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=503918 и http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=527829

В поле 107 платежки по налогу покажите месяц, в котором выплатили деньги (подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, доход выплатили 05.09.2017. Крайний срок уплаты налога – 06.09.2017. В поле 107 платежки ставьте -- МС.09.2017



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.