Ошибка при заполнении УПД

20

Вопрос

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, ошибочно в УПД при отгрузке товара выделил НДС, но счет фактуру не выписывал и статус Универсального передаточного документа проставлен 2. Т.е. этот документ является только передаточным документом (но с выделенной суммой НДС). Организация использовала этот документ для предъявления к вычету НДС. Чем грозит, индивидуальному предпринимателю, выписанный им такой УПД?

Ответ

Нужно быть аккуратными с графами 7 и 8 УПД, в которых указывается налоговая ставка по НДС и сумма налога. Если, выставляя УПД, вы заполните их, вас посчитают плательщиком НДС. То есть это будет означать, что вы выставили счет-фактуру с налогом.

УПД в этом случае приравнен к счет-фактуре. А это значит, что вам нужно уплатить в бюджет НДС, выделенный в УПД.

Для организаций, применяющих УСН, применение УПД как формы первичного учетного документа не является основанием для уплаты НДС в бюджет, при соблюдении условия, что в УПД не будет выделена сумма налога. В ином случае организация должна будет уплатить выделенную сумму налога в бюджет. Данное обстоятельство отражено в письме ФНС России № ММВ-20-3/96.

Поясним, какие сложности здесь возникают

Проблема первая. Сдать декларацию по НДС в электронном виде. Все плательщики НДС отчитываются в инспекцию электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ). Для вас исключения не сделают. Значит, необходимо договор с операторов ТКС. А если его нет -- придется оформить. Чтобы успеть сдать декларацию по НДС не позднее 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В декларации заполните титульный лист, разделы 1 и 12.

Декларацию по НДС, поданную на бумаге, налоговики считают непринятой. Пока вы не пришлете декларацию через Интернет, налоговики будут начислять штраф в размере 5% от суммы НДС к уплате за каждый месяц просрочки с декларацией (ст. 119 НК РФ).

Проблема вторая. Заплатить в бюджет сразу весь НДС. Перечислить НДС в бюджет необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ). Причем оформить платежное поручение упрощенцам придется сразу всю сумму налога. В то время как плательщики платят НДС в течение 3-х месяцев после квартала, равными частями (п. 1 ст. 174 НК РФ).

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль