Уточненный отчет 6-НДФЛ

163

Вопрос

Нужно ли отражать выплаченные суммы арендной платы (аренда имущества у физлица), в отчете 6 НДФЛ. При составлении годовой формы отчета выяснилось, что я не отразила суммы выплаченной арендной (август- сентябрь 2016 г.) платы в отчете за 9 месяцев 2016 г. Как быть в данной ситуации - подать уточненную форму за 9 мес. 2016 г.? Или эти суммы вообще не отражаются в отчете, так как физическое лицо (Арендодатель) не является работником организации.

Ответ

Выплачивая арендную плату физическому лицу, вы являетесь налоговым агентом. А значит, должны исчислить НДФЛ с арендной платы, удержать налог при выплате дохода и перечислить его в бюджет. Данную точку зрения подтверждает Минфин России в письме от 27.08.2015 № 03-04-05/49369.

В форме 6-НДФЛ вы должны отразить сведения по всем физическим лицам, которым выплатили доход и в отношении которых являетесь налоговым агентом. И неважно, что арендодатель не состоит у вас в штате и не является вашим работником.

Датой фактического получения физлицом дохода по договору аренды является день выплаты дохода (арендной платы). Эту дату следовало отразить в строке 100 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев. Удерживают НДФЛ при фактической выплате дохода. Это значит, что дата из строки 110 формы в вашем случае должна совпасть с датой, указанной в строке 100 отчета.

НДФЛ с арендной платы перечисляют в общем порядке – не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода. Эту дату нужно было указать в строке 120 (срок перечисления налога).

Налоговые агенты, допустившие ошибку в форме 6-НДФЛ, могут быть оштрафованы на 500 руб. за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Однако если вы исправите отчет по форме 6-НДФЛ (добавите неуказанную сумму дохода) и подадите уточненный отчет в инспекцию раньше, чем она обнаружит ошибку, то штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Уточненный отчет по форме 6-НДФЛ нужно подать за 9 месяцев. На титульном листе укажите период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка. В вашем случае это будет код 33 (обозначающий 9 месяцев) и 2016 год. В строке «Номер корректировки» поставьте 001, если ошибку вы исправляете впервые. Далее сформируйте отчет с правильными данными (добавьте в него сведения по арендодателю) и подайте в налоговую инспекцию.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль