Отражение зарплаты, выплаченной раньше срока, в форме 6-ндфл

429

Вопрос

Как в отчете 6-ндфл за 2016 год отразить выплату зарплаты тем работникам, кто уходит в отпуск или рассчитывается раньше срока выплаты зарплаты? Срок выплаты зарплаты за ноябрь 09.12.2016 г., один из работников идет в отпуск с 05.12.2016 г., 01.12.2016 г. я выплатила зарплату за ноябрь, отпускные и перечислила НДФЛ из зарплаты за ноябрь 2016 г.

Ответ

В разделе 2 вы отражаете выплаты те даты, когда доход считается полученным и когда вы выплатили деньги и удержали НДФЛ. То есть если кому-то вы выплатили зарплату раньше срока, вы запишете зарплату этого сотрудника в отдельном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Если вы выдали работнику 1 декабря зарплату за ноябрь и отпускные, эти выплаты вы отражаете в двух разных блоках в форме 6-НДФЛ. Показатели будут такие.

Блок по зарплате

Строка 100 – 30.11.2016

Строка 110 – 01.12.2016

Строка 120 – 02.12.2016

Строка 130 – начисленная зарплата работника

Строка 140 – удержанный НДФЛ.

Блок по отпускным

Строка 100 – 01.12.2016

Строка 110 – 01.12.2016

Строка 120 – 09.01.2017

Строка 130 – начисленные отпускные

Строка 140 – удержанный НДФЛ

Причем, обратите внимание на такой момент. Срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Однако 31 декабря 2016 года было воскресенье, поэтому срок уплаты перенесен на 9 января, то есть уже на 2017 год. А если срок уплаты НДФЛ попадает на следующий квартал, специалисты из ФНС рекомендуют записывать такие выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий период (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@).

Таким образом, зарплату сотрудника, выданную 1 декабря, вы отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год, а отпускные уже в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.

При этом в разделе 1 вы отразите отпускные и налог с них в форме 6-НДФЛ за год. То есть, добавите начисленные отпускные в показатель по строке 020, а налог с них в показатели по строкам 040 и 070. Получается путаница, но именно так рекомендует заполнять форму 6-НДФЛ налоговики.


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль