Можно ли ИП на УСН принять от контрагента документы с НДС

55

Вопрос

Наше ИП на УСН (доходы минус расходы). Деятельность ИП - грузовые перевозки. Был заключен договор с контрагентом на конкретную перевозку с указанием цены (890 руб. за перевезенную тонну без НДС). Контрагент подписывает договор, выполняет в полном объеме работу, оплату за выполненную работу я провожу по банку на основании ТТН и в назначении платежа указываю - Без НДС. Партнер после оплаты предоставляет бухгалтерские документы, касающиеся этой перевозки: 1. счет на оплату с указанием цены 890 руб. в т.ч. НДС 2. акт выполненных работ с указанием цены 754,24 руб. и выделяется сумма НДС 3. сч/ф. аналогично акту выполненных работ. Оказывается, партнер на общей налоговой системе и является плательщиком НДС. Как правильно должны быть оформлены документы (в частности акт выполненных работ), и если я приму такие документы, как это может отразится на моем ИП (работаю БЕЗ НДС).

Ответ

Как следует из вашего вопроса - контрагент - это ваш подрядчик, поставщик работ. А вы оплатили ему выполненные работы.

В таком случае вы можете принять документы, выставленные контрагентом (акт, счет, с-ф), с НДС. Никакой опасности не будет. И на вашей деятельности это не отразится.

НДС, который показал поставщик -- входной налог. Он входит в стоимость выполненных работ. Его вы спишите на расходы при упрощенке и отразите в Книге учета отдельной строкой. Таким образом, в Книге у вас будет две записи:

1) сумма выполненных работ по акту за минусом НДС (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

2) сумма НДС на оказанные работы, по счет фактуре от поставщика (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03).

В программе вы приходуете акт с выделением НДС. Указываете «НДС включать в стоимость». В налоговые расходы принимаете всю сумму по акту, с указанием в т.ч. НДС. В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Сдавать декларацию по НДС вам не придется.

Подробнее о входном налоге:

По общему правилу упрощенцы плательщиками НДС не являются (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно данный налог при реализации товаров, работ и услуг не начисляют. Однако при покупке ценностей, работ, услуг у вас в учете появляется «входной» налог, который уплатили продавцу. Этот НДС фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН относят на расходы.

Сумму входного НДС учитывают отдельно от стоимости покупки (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дополнительная информация по теме в журнале:

http://e.26-2.ru/book-page.aspx?aid=504645

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=337761

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=392396


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль