text
Упрощенка

Можно ли ИП на УСН принять от контрагента документы с НДС

  • 14 марта 2017
  • 83

Вопрос

Наше ИП на УСН (доходы минус расходы). Деятельность ИП - грузовые перевозки. Был заключен договор с контрагентом на конкретную перевозку с указанием цены (890 руб. за перевезенную тонну без НДС). Контрагент подписывает договор, выполняет в полном объеме работу, оплату за выполненную работу я провожу по банку на основании ТТН и в назначении платежа указываю - Без НДС. Партнер после оплаты предоставляет бухгалтерские документы, касающиеся этой перевозки: 1. счет на оплату с указанием цены 890 руб. в т.ч. НДС 2. акт выполненных работ с указанием цены 754,24 руб. и выделяется сумма НДС 3. сч/ф. аналогично акту выполненных работ. Оказывается, партнер на общей налоговой системе и является плательщиком НДС. Как правильно должны быть оформлены документы (в частности акт выполненных работ), и если я приму такие документы, как это может отразится на моем ИП (работаю БЕЗ НДС).

Ответ

Как следует из вашего вопроса - контрагент - это ваш подрядчик, поставщик работ. А вы оплатили ему выполненные работы.

В таком случае вы можете принять документы, выставленные контрагентом (акт, счет, с-ф), с НДС. Никакой опасности не будет. И на вашей деятельности это не отразится.

НДС, который показал поставщик -- входной налог. Он входит в стоимость выполненных работ. Его вы спишите на расходы при упрощенке и отразите в Книге учета отдельной строкой. Таким образом, в Книге у вас будет две записи:

1) сумма выполненных работ по акту за минусом НДС (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

2) сумма НДС на оказанные работы, по счет фактуре от поставщика (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03).

В программе вы приходуете акт с выделением НДС. Указываете «НДС включать в стоимость». В налоговые расходы принимаете всю сумму по акту, с указанием в т.ч. НДС. В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Сдавать декларацию по НДС вам не придется.

Подробнее о входном налоге:

По общему правилу упрощенцы плательщиками НДС не являются (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно данный налог при реализации товаров, работ и услуг не начисляют. Однако при покупке ценностей, работ, услуг у вас в учете появляется «входной» налог, который уплатили продавцу. Этот НДС фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН относят на расходы.

Сумму входного НДС учитывают отдельно от стоимости покупки (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Дополнительная информация по теме в журнале:

http://e.26-2.ru/book-page.aspx?aid=504645

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=337761

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=392396



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.