Упрощенка

Как провести в бухгалтерском учете переплату, чтоб данные соответствовали данным ПФР?

25 ноября 2018
35
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

При сдачи отчета РСВ-1 в ПФР обнаружен зачет с прошлых лет с пеней на оплату налога 200 рублей. У нас этой переплаты не числится. Как провести в бухучете переплату, чтоб данные соответствовали данным ПФР. Решение о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов от 14.11.2016 г. А нельзя Д69 К91 (доходы не принимаемые к НУ или принимаемые)?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету

В бухучете отразите проводкой Дебет 69 «Пени» Кредит 91-1, Дебет 69 «Страховые взносы» Кредит 69 «Пени». При расчете единого налога пени в расходах не учитываются. Соответственно, при ее зачете (возврате) учитывать доход не нужно (письмо Минфина России от 24.06.2009 № 03-11-06/2/106).

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

Как в бухучете исправлять несущественные ошибки прошлых периодов

Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или же завысил расходы, сделайте проводку*:

Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).

Когда в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход или завысил доходы, сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).

Ошибка допущена в учете малого предприятия

Существенные ошибки прошлых лет, допущенные в учете малых предприятий, можно исправлять в том же порядке, который предусмотрен для исправления несущественных*. То есть без ретроспективного пересчета показателей бухгалтерской отчетности (п. 9 ПБУ 22/2010ч. 4 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Из статьи журнала «Упрощенка», №6, июнь 2016

Возвращенную переплату по взносам показывают в доходах при УСН, если изначально ее списали

Письмо Минфина России от 13.04.2016 № 03-11-06/2/21006

В письме Минфина рассмотрена ситуация, когда упрощенец списал на затраты излишне уплаченные страховые взносы. Впоследствии переплату ему вернули. В таком случае возвращенные суммы надо учесть во внереализационных доходах при УСН на дату поступления денег.* И отразить в Книге учета доходов и расходов в графе 4.

А вот если изначально вы не включали переплату в расходы, то при ее возврате учитывать доход не нужно* (письмо Минфина России от 24.06.2009 № 03-11-06/2/106). Ведь раньше эти платежи вы перечисляли за счет собственных средств и свои обязательства по единому налогу не занижали. Значит, и при возврате переплаты увеличивать налоговую базу не требуется.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.