text
Упрощенка

КБК для уплаты минимального налога

  • 1 марта 2017
  • 681

Вопрос

Какой КБК для уплаты минимального налога.

Ответ

Упрощенцы с объектом доходы минус расходы перечислят минимальный налог за 2016 год на тот же КБК, что и для обычного упрощенного налога, -- 182 1 05 010 21 01 1000 110 (приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н)

Как платить минимальный налог по итогам года

Вопрос

Пояснение

Кто сталкивается с необходимостью рассчитывать минимальный налог

Организации и предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Когда нужно считать минимальный налог

По итогам налогового периода -- календарного года (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

Когда возникает необходимость уплаты минимального налога

В двух случаях, если:

1) по итогам налогового периода (года) был получен убыток (то есть расходы превысили доходы, а значит, единый налог равен нулю);

2) реальная годовая сумма единого налога меньше минимального налога (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Как считать минимальный налог

Минимальный налог составляет 1% от полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

В какой срок следует перечислить минимальный налог

Организациям -- не позднее 31 марта, а предпринимателям -- не позднее 30 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Можно ли зачесть авансовые платежи в счет минимального налога

Да, по итогам года всю сумму авансовых платежей по единому налогу можно зачесть в счет уплаты минимального налога (ст. 78 НК РФ)

Как на цифрах выглядит зачет авансовых платежей в счет минимального налога*

Условие: ООО «Кедр», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, за 2016 г. получило доходы в размере 7 500 000 руб. Расходы за год составили 7 200 000 руб. Сумма авансовых платежей, исчисленных и уплаченных в 2016 г., -- 70 000 руб.

Решение: «Упрощенный» налог за 2016 год составил 45 000 руб. [(7 500 000 руб. − 7 200 000 руб.) x 15%].

Минимальный налог за 2016 год равен 75 000 руб. (7 500 000 руб. x 1%). Поскольку исчисленный минимальный налог больше единого налога по УСН (75 000 руб. > 45 000 руб.), нужно заплатить в бюджет минимальный налог, уменьшив его на авансы, перечисленные в течение года. Таким образом, по итогам года платеж составит 5000 руб. (75 000 руб. − 70 000 руб.)

Учитывается ли минимальный налог в расходах при УСН

Нет, сумма минимального налога в налоговую базу по УСН не входит, и в Книге учета доходов и расходов не отражается (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Как считать минимальный налог при совмещении УСН с другими режимами налогообложения

Минимальный налог рассчитайте исходя из доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется только УСН (письмо Минфина России от 13.02.2013 № 03-11-09/3758)



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.