text
Упрощенка

Нужно ли подавать налоговую декларацию и платить НДС, если оплата от заказчика не поступила

  • 28 февраля 2017
  • 33

Вопрос

30 декабря одному из заказчиков наших работ был выставлен к оплате: акт выполненных работ и счет-фактура с выделенным НДС. Оплата от заказчика ожидается в феврале-марте 2017 г. Организация применяет УСН база доходы. 1. Нужно ли включать в налоговую декларацию по НДС за 4 кв. 2016 г. выставленный НДС и оплатить его в бюджет в установленные сроки. То есть за счет собственных средств нашей организации? 2. Если заказчик не оплатит работы, а НДС в бюджет будет перечислен, налоговая вернет его?

Ответ

Вам нужно было подать декларацию и заплатить НДС за 4 квартал 2016 года не позднее 25 января 2017 года. И если заказчик не оплатит работы, НДС из бюджета вам не вернут.

Поскольку вы выставили в IV квартале 2016 года счет-фактуру с НДС, вы должны подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС за этот квартал и включить в нее выставленный в декабре счет-фактуру (п. 5 ст. 174 НК РФ НК РФ и письмо ФНС России от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338).

Декларацию по НДС вы подаете в электронном виде. Срок сдачи декларации по НДС за IV квартал – не позднее 25 января 2017 года. В декларации нужно заполнить:

-- титульный лист;

-- раздел 3 – в нем укажите сумму НДС по всем выставленным счетам фактурам;

-- раздел 12 – в нем вы укажете все счета-фактуры с НДС, выставленные вами за IV квартал.

Уплатить в бюджет всю сумму НДС из счетов-фактур, выставленных вами за IV квартал,  требовалось не позднее 25 января 2017 года (подп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 4 ст. 174 НК РФ). При этом не имеет значения, поступила вам оплата от покупателя или нет.

И если заказчик не оплатит работы, перечисленный НДС вам не вернут, такого положения нет в НК РФ.

Если же заказчик оплатит работы, в доходы при УСН вы включите сумму за минусом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-11-11/22923, от 25.12.2015 № 03-11-11/76394).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.