text
Упрощенка

Возврат переплаты по НДФЛ и отражение в отчетности

  • 27 февраля 2017
  • 230

Вопрос

Военнослужащий должен был уволиться 30.12.2016 г., расчет я сняла в кассу и уплатила налог. 29.12.2016 г. он попадает в госпиталь и 30.12.2016 г. не увольняется. Налог я переплатила. Как отразить эту переплату в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, вы не выплачивали сотруднику доход, но перечислили с него НДФЛ. Получается, что вы заплатили налог за счет средств фирмы. А перечислять НДФЛ своими деньгами налоговым агентам запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поэтому вам необходимо написать заявление в ИФНС на возврат налога (п. 6 ст. 78 НК РФ и письмо ФНС России от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@).

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Теперь об отчетах. Поскольку вы не удержали лишний налог с работника, переплату в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ не отражаете. В отчетах вы покажете верные суммы налога, которые начислили и удержали с выплаченных доходов.

Например, вы начислили и удержали с работников за год 100 000 руб. А перечислили в бюджет с учетом переплаты 110 000 руб. Тогда расчет 6-НДФЛ заполните так.

В строке 040 вы укажете начисленный налог со всех доходов физлиц – 100 000 руб. В строке 070 запишете удержанный налог – 100 000 руб. В строке 090 ставите прочерк, если вы не возвращали излишне удержанный налог работникам.

В разделе 2 в отдельных блоках вы укажете доходы, выплаченные в октябре – декабре 2016 года и удержанный с них НДФЛ. Перечисленный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ вы не отражаете.

В справке 2-НДФЛ вы отражаете в разделе 5 суммы начисленного, удержанного и перечисленного налога. Но в этом разделе вы показываете только тот перечисленный налог, который удержали с работника. А вы не удерживали налог, поскольку не выплатили расчетные суммы. Значит, в разделе 5 справки 2-НДФЛ вы не покажете переплату. Вы отразите суммы налога, который начислили, удержали и перечислили с выплаченных доходов.



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.