Возврат переплаты по НДФЛ и отражение в отчетности

140

Вопрос

Военнослужащий должен был уволиться 30.12.2016 г., расчет я сняла в кассу и уплатила налог. 29.12.2016 г. он попадает в госпиталь и 30.12.2016 г. не увольняется. Налог я переплатила. Как отразить эту переплату в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, вы не выплачивали сотруднику доход, но перечислили с него НДФЛ. Получается, что вы заплатили налог за счет средств фирмы. А перечислять НДФЛ своими деньгами налоговым агентам запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поэтому вам необходимо написать заявление в ИФНС на возврат налога (п. 6 ст. 78 НК РФ и письмо ФНС России от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@).

Теперь об отчетах. Поскольку вы не удержали лишний налог с работника, переплату в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ не отражаете. В отчетах вы покажете верные суммы налога, которые начислили и удержали с выплаченных доходов.

Например, вы начислили и удержали с работников за год 100 000 руб. А перечислили в бюджет с учетом переплаты 110 000 руб. Тогда расчет 6-НДФЛ заполните так.

В строке 040 вы укажете начисленный налог со всех доходов физлиц – 100 000 руб. В строке 070 запишете удержанный налог – 100 000 руб. В строке 090 ставите прочерк, если вы не возвращали излишне удержанный налог работникам.

В разделе 2 в отдельных блоках вы укажете доходы, выплаченные в октябре – декабре 2016 года и удержанный с них НДФЛ. Перечисленный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ вы не отражаете.

В справке 2-НДФЛ вы отражаете в разделе 5 суммы начисленного, удержанного и перечисленного налога. Но в этом разделе вы показываете только тот перечисленный налог, который удержали с работника. А вы не удерживали налог, поскольку не выплатили расчетные суммы. Значит, в разделе 5 справки 2-НДФЛ вы не покажете переплату. Вы отразите суммы налога, который начислили, удержали и перечислили с выплаченных доходов.


Все о кассовых операциях в 2017 году:

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль