Упрощенка

Включать ли в расходы личные взносы предпринимателя?

2 ноября 2019
487
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

ИП зарегистрировался в ноябре 2018 года УСН (доходы-расходы). Заплатил до 31.12.2018 г. фиксированные платежи. Деятельность еще не началась, дохода нет. Работников нет. А расходы? Фиксированные платежи являются расходом ИП? Надо их заносить в КУДиР? Какую декларацию по УСН надо сдать (нулевую или убыточную)? А может учитывать фиксированные платежи не надо и можно сдать нулевую декларацию по УСН и не заполнять КУДиР?

Ответ

Уплачивая единый налог с доходов за вычетом расходов, страховые взносы учитывайте независимо от того, есть наемный персонал или нет. Порядок учета един для взносов за себя и за сотрудников.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование включайте в состав расходов. Эти платежи уменьшают налоговую базу по мере их перечисления в бюджет. Неуплаченные страховые взносы при расчете единого налога не учитывайте.

Такой порядок указан в подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 и пункте 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Уплаченные страховые взносы укажите в Книге учета доходов и расходов  в тот момент когда оплатили их.

ИП сам решает включать или нет в расходы уплаченные страховые взносы за себя.

Даже если деятельность в 2018 году вы не вели, и доходов не получали, годовую отчетность все равно придется сдать. Она будет нулевой. Обязательно представьте в ИФНС декларацию по УСН.

Какую отчетность сдавать, если в 2018 году не работали

Крайний срок

Форма отчетности

Примечание

Январь

20 января

Единая упрощенная декларация (приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н)

Отправляйте декларацию, если в 2016 году у вас не было доходов и расходов. И отсутствовали операции по счету и кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ). После единой декларации традиционную декларацию по УСН подавать не придется

Февраль

15 февраля

Бумажный расчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)

Представляйте расчет, если в 2016 вы значились в ПФР как страхователь (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

20 февраля

Электронный отчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)

Май

2 мая*

Декларация по упрощенке для предпринимателей (приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Сдайте отчетность, если являетесь предпринимателем, и ранее не отправили единую упрощенную декларацию (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

*30 апреля в 2019 году -- выходные дни, поэтому срок отчетности переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если в 2019 году вы не работали, выберите способ отчетности. Либо подавайте обычную декларацию по УСН, либоединую упрощенную декларацию. Поясним, особенности каждой.

Единая упрощенная декларация. Она проще обычной декларации, состоит из одного листа. Но сдать единую декларацию следует раньше -- не позднее 20 января. Налоговики примут такую отчетность, если у вас выполняются одновременно два условия:

-- отсутствуют доходы и расходы;

-- в течение всего 2018 года не было операций по счетам и в кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@).

Форма единой отчетности утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Обратите внимание: движением денег, по мнению чиновников, считаются, в том числе и следующие операции:

-- списание комиссии банком со счета;

-- уплата налогов;

-- поступление и возврат ошибочно перечисленных денежных средств;

-- взносы в уставный капитал;

Если подобные операции у вас были, единую декларацию не подавайте. Подготовьте обычную отчетность с нулевыми показателями (письма ФНС России от 31.12.2012 № ЕД-3-3/2683 и Минфина России от 24.12.2009 № 03-02-07/1-561).

Обычная декларация по УСН. Сдавайте ее, если под единую упрощенную декларацию не подпадаете. Либо она вам не нравится. Декларация по УСН будет нулевой. В ней по строкам, для которых нет данных, проставьте прочерки. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Штраф за несдачу декларации -- 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Еще налоговики могут заблокировать расчетный счет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).


Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.