Включать ли в расходы личные взносы предпринимателя

281

Вопрос

ИП зарегистрировался в ноябре 2016 года УСН (доходы-расходы). Заплатил до 31.12.2016 г. фиксированные платежи. Деятельность еще не началась, дохода нет. Работников нет. А расходы? Вопрос: Фиксированные платежи являются расходом ИП? Надо их заносить в КУДиР? Какую декларацию по УСН надо сдать (нулевую или убыточную)? А может учитывать фиксированные платежи не надо и можно сдать нулевую декларацию по УСН и не заполнять КУД иР?

Ответ

Уплачивая единый налог с доходов за вычетом расходов, страховые взносы учитывайте независимо от того, есть наемный персонал или нет. Порядок учета един для взносов за себя и за сотрудников.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование включайте в состав расходов. Эти платежи уменьшают налоговую базу по мере их перечисления в бюджет. Неуплаченные страховые взносы при расчете единого налога не учитывайте.

Такой порядок указан в подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 и пункте 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Уплаченные страховые взносы укажите в Книге учета доходов и расходов  в тот момент когда оплатили их.

ИП сам решает включать или нет в расходы уплаченные страховые взносы за себя.

Даже если деятельность в 2016 году вы не вели, и доходов не получали, годовую отчетность все равно придется сдать. Она будет нулевой. Обязательно представьте в ИФНС декларацию по УСН.

Какую отчетность сдавать, если в 2016 году не работали

Крайний срок

Форма отчетности

Примечание

Январь

20 января

Единая упрощенная декларация (приказ Минфина России от 10.07.2007 № 62н)

Отправляйте декларацию, если в 2016 году у вас не было доходов и расходов. И отсутствовали операции по счету и кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ). После единой декларации традиционную декларацию по УСН подавать не придется

Февраль

15 февраля

Бумажный расчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)

Представляйте расчет, если в 2016 вы значились в ПФР как страхователь (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

20 февраля

Электронный отчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п)

Май

2 мая*

Декларация по упрощенке для предпринимателей (приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Сдайте отчетность, если являетесь предпринимателем, и ранее не отправили единую упрощенную декларацию (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

*30 апреля в 2017 году -- выходные дни, поэтому срок отчетности переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если в 2016 году вы не работали, выберите способ отчетности. Либо подавайте обычную декларацию по УСН, либоединую упрощенную декларацию. Поясним, особенности каждой.

Единая упрощенная декларация. Она проще обычной декларации, состоит из одного листа. Но сдать единую декларацию следует раньше -- не позднее 20 января. Налоговики примут такую отчетность, если у вас выполняются одновременно два условия:

-- отсутствуют доходы и расходы;

-- в течение всего 2016 года не было операций по счетам и в кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@).

Форма единой отчетности утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Обратите внимание: движением денег, по мнению чиновников, считаются, в том числе и следующие операции:

-- списание комиссии банком со счета;

-- уплата налогов;

-- поступление и возврат ошибочно перечисленных денежных средств;

-- взносы в уставный капитал;

Если подобные операции у вас были, единую декларацию не подавайте. Подготовьте обычную отчетность с нулевыми показателями (письма ФНС России от 31.12.2012 № ЕД-3-3/2683 и Минфина России от 24.12.2009 № 03-02-07/1-561).

Обычная декларация по УСН. Сдавайте ее, если под единую упрощенную декларацию не подпадаете. Либо она вам не нравится. Декларация по УСН будет нулевой. В ней по строкам, для которых нет данных, проставьте прочерки. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Штраф за несдачу декларации -- 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Еще налоговики могут заблокировать расчетный счет (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль