text
Упрощенка

НДФЛ по беспроцентному займу

  • 24 февраля 2017
  • 76

Вопрос

В сентябре 2006 г. физлицу, не работнику организации, был выдан заем беспроцентный, на срок 15 лет. В 2021г. этот заем он должен отдать. До 01.01.16 г. никакой матвыгоды не исчисляли, т.к. не было поступления денежных средств. С 01.01.2016 г. согласно новым правилам, я в 2016 г. на конец каждого месяца рассчитывала и оформляла бухгалтерской справкой суммы матвыгоды и НДФЛ. Данные эти я отражала каждый квартал в форме 6-НДФЛ. На 01.01.2017 г. у меня вопрос: если возврат займа будет в 2021 г., то надо ли эти расчетные суммы отражать в справке 2-НДФЛ за 2016 г. по признаку 2? В 6-НДФЛ теперь "висят" эти суммы матвыгоды и расчитанного НДФЛ, это правильно?

Ответ

С 2016 года вы действительно обязаны ежемесячно начислять НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам и займам с низкими процентными ставками (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Причем для дохода в виде материальной выгоды вы применяете ставку НДФЛ 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Все доходы физлиц, в том числе и материальную выгоду вы отражаете в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ независимо от того, в каком году физлицо погасит заем.

Если вы не выплачивали физлицу денежных доходов, вы не могли удержать у него НДФЛ с материальной выгоды. В таком случае вы подаете на него 2 справки 2-НДФЛ. Одну с признаком 2 – не позднее 1 марта 2017 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В ней вы отражаете доход, с которого не удержали НДФЛ и неудержанный налог.

Вторая справка – обычная 2-НДФЛ с признаком 1. Срок – не позднее 1 апреля 2017 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Здесь вы уже отражаете все доходы, если кроме материальной выгоды были иные доходы.

В форме 6-НДФЛ вы отражаете доход в виде материальной выгоды в отдельном разделе 1. Поскольку к этому виду доходов применяется другая ставка налога.

Если вы не удержали НДФЛ с материальной выгоды до конца года, вы записываете сумму неудержанного налога в строке 080 раздела 1.

Сообщите физлицу, что он будет сам платить НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Кроме того, ему нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228 НК РФ). Поскольку НДФЛ гражданин будет платить сам, вы в бухучете сторнируйте ранее начисленный налог.

И соответственно в отчетах за 2017 год неудержанный налог за 2016 год вы отражать уже не будете.



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.