text
Упрощенка

Учет НДФЛ в расходах

  • 23 февраля 2017
  • 34

Вопрос

В Вашей статье от 01.01.2017 года "Образец заполнения книги по УСН в 2017 году" в подзаголовке "как отражать расходы в Книге учета", показано, что НДФЛ можно списать как расход в Книгу доходов и расходов. Согласно НК РФ данный налог, прямым текстом, запрещено включать в расход, а в другой статье, размыто, но все же, можно включать. Разъясните, пожалуйста, как избежать споров с налоговой инспекцией, в случае включения данного налога в книгу доходов и расходов, и если, в случае проверки, они сочтут данный расход неправомерным. На какие документы опираться и как правильно отражать эти операции.

Ответ

НДФЛ является составной частью зарплаты. Это вытекает из пункта 4 статьи 226 НК РФ. При упрощенной системе расходы на оплату труда уменьшают налоговую базу (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Значит, вы вправе в Книге учета доходов и расходов отразить НДФЛ в составе расходов на оплату труда в день, когда налог был перечислен в бюджет. Данное мнение подтверждается в письме Минфина России от 25.06.2009 № 03-11-09/225.

Изначально формируется сумма зарплаты. Она полностью является учитываемым расходом (это бесспорно). А уже потом из зарплаты удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет. Отразить в расходах вы можете только оплаченные затраты. Поэтому записать НДФЛ в Книгу учета, возможно только после его перечисления.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

В Книге учета отражайте НДФЛ отдельной строкой. Используйте, например, такую запись: «Отражен в расходах перечисленный НДФЛ за январь». 

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.