Учет НДФЛ в расходах

34

Вопрос

В Вашей статье от 01.01.2017 года "Образец заполнения книги по УСН в 2017 году" в подзаголовке "как отражать расходы в Книге учета", показано, что НДФЛ можно списать как расход в Книгу доходов и расходов. Согласно НК РФ данный налог, прямым текстом, запрещено включать в расход, а в другой статье, размыто, но все же, можно включать. Разъясните, пожалуйста, как избежать споров с налоговой инспекцией, в случае включения данного налога в книгу доходов и расходов, и если, в случае проверки, они сочтут данный расход неправомерным. На какие документы опираться и как правильно отражать эти операции.

Ответ

НДФЛ является составной частью зарплаты. Это вытекает из пункта 4 статьи 226 НК РФ. При упрощенной системе расходы на оплату труда уменьшают налоговую базу (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Значит, вы вправе в Книге учета доходов и расходов отразить НДФЛ в составе расходов на оплату труда в день, когда налог был перечислен в бюджет. Данное мнение подтверждается в письме Минфина России от 25.06.2009 № 03-11-09/225.

Изначально формируется сумма зарплаты. Она полностью является учитываемым расходом (это бесспорно). А уже потом из зарплаты удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет. Отразить в расходах вы можете только оплаченные затраты. Поэтому записать НДФЛ в Книгу учета, возможно только после его перечисления.

В Книге учета отражайте НДФЛ отдельной строкой. Используйте, например, такую запись: «Отражен в расходах перечисленный НДФЛ за январь». 

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль