Справка 2-НДФЛ для работника на патенте

313

Вопрос

Предприниматель на упрощенке, оформил иностранных работников с патентом. Патент действует с 01.07.2016 по 01.07.2017 и оплачен 03.07.2016 за весь период действия патента, например 32000,00 рублей (50% в 2016 году и 50% в 2017 году). Вопрос: Как правильно заполнить справку 2 НДФЛ за 2016 год? И перейдет ли вторая половина оплаты патента в 2017 году, для налогообложения подоходного налога.

Ответ

В разделе 5 справки 2-НДФЛ вы укажете сумму фиксированных авансовых платежей иностранца на патенте, которую вы зачли в счет НДФЛ с его зарплаты. А зачесть вы могли авансовые платежи, относящиеся к 2016 году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При этом вы должны были получить в налоговой инспекции уведомление на 2016 год о подтверждении права уменьшения НДФЛ на патент (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@).

Таким образом, если вся стоимость патента на период с июля 2016-го по июнь 2017-го составила 32 000 руб., то в 2016 году вы могли зачесть в счет НДФЛ не больше 16 000 руб. (32 000 руб. х 50%).

И в поле справки 2-НДФЛ «сумма фиксированных авансовых платежей» вы запишете 16 000 руб., если НДФЛ, начисленный с зарплаты иностранца больше или равен этой суммы.

Например, доход иностранного работника за 2016 год составил 150 000 руб., рассчитанный НДФЛ – 19 500 руб. В таком случае вы могли зачесть в счет авансовых платежей 16 000 руб., а оставшийся налог 3500 руб. удержать из выплат иностранного работника. В этом случае заполните раздел 5 справки 2-НДФЛ так.

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода

150 000,00

Сумма налога удержанная

3500

Налоговая база

150 000

Сумма налога перечисленная

3500

Сумма налога исчисленная

19 500

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

0

Сумма фиксированных авансовых платежей

16 000

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

0

Если начисленный за 2016 год НДФЛ меньше 16 000 руб., вы запишете в справке сумму авансовых платежей, равную начисленному НДФЛ с доходов за 2016 год.

Например, доход иностранца за 2016 год равен 100 000 руб., НДФЛ – 13 000 руб. В таком случае всю сумму начисленного НДФЛ вы зачтете в счет авансовых платежей, а раздел 5 справки 2-НДФЛ заполните так.

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода

100 000,00

Сумма налога удержанная

0

Налоговая база

100 000

Сумма налога перечисленная

0

Сумма налога исчисленная

13 000

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

0

Сумма фиксированных авансовых платежей

13 000

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

0

Оставшуюся часть авансовых платежей иностранца на патенте, приходящуюся на 2017 год, вы сможете зачесть в счет НДФЛ, начисленного с доходов 2017 года. Но для этого вам нужно будет получить в налоговой инспекции новое уведомление о подтверждении права уменьшать налог. Уже на 2017 год.

Подборку статей на тему "2-НДФЛ":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль