text
Упрощенка

Справка 2-НДФЛ для работника на патенте

  • 23 февраля 2017
  • 1291

Вопрос

Предприниматель на упрощенке, оформил иностранных работников с патентом. Патент действует с 01.07.2016 по 01.07.2017 и оплачен 03.07.2016 за весь период действия патента, например 32000,00 рублей (50% в 2016 году и 50% в 2017 году). Вопрос: Как правильно заполнить справку 2 НДФЛ за 2016 год? И перейдет ли вторая половина оплаты патента в 2017 году, для налогообложения подоходного налога.

Ответ

В разделе 5 справки 2-НДФЛ вы укажете сумму фиксированных авансовых платежей иностранца на патенте, которую вы зачли в счет НДФЛ с его зарплаты. А зачесть вы могли авансовые платежи, относящиеся к 2016 году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При этом вы должны были получить в налоговой инспекции уведомление на 2016 год о подтверждении права уменьшения НДФЛ на патент (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@).

Таким образом, если вся стоимость патента на период с июля 2016-го по июнь 2017-го составила 32 000 руб., то в 2016 году вы могли зачесть в счет НДФЛ не больше 16 000 руб. (32 000 руб. х 50%).

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

И в поле справки 2-НДФЛ «сумма фиксированных авансовых платежей» вы запишете 16 000 руб., если НДФЛ, начисленный с зарплаты иностранца больше или равен этой суммы.

Например, доход иностранного работника за 2016 год составил 150 000 руб., рассчитанный НДФЛ – 19 500 руб. В таком случае вы могли зачесть в счет авансовых платежей 16 000 руб., а оставшийся налог 3500 руб. удержать из выплат иностранного работника. В этом случае заполните раздел 5 справки 2-НДФЛ так.

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода

150 000,00

Сумма налога удержанная

3500

Налоговая база

150 000

Сумма налога перечисленная

3500

Сумма налога исчисленная

19 500

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

0

Сумма фиксированных авансовых платежей

16 000

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

0

Если начисленный за 2016 год НДФЛ меньше 16 000 руб., вы запишете в справке сумму авансовых платежей, равную начисленному НДФЛ с доходов за 2016 год.

Например, доход иностранца за 2016 год равен 100 000 руб., НДФЛ – 13 000 руб. В таком случае всю сумму начисленного НДФЛ вы зачтете в счет авансовых платежей, а раздел 5 справки 2-НДФЛ заполните так.

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода

100 000,00

Сумма налога удержанная

0

Налоговая база

100 000

Сумма налога перечисленная

0

Сумма налога исчисленная

13 000

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

0

Сумма фиксированных авансовых платежей

13 000

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

0

Оставшуюся часть авансовых платежей иностранца на патенте, приходящуюся на 2017 год, вы сможете зачесть в счет НДФЛ, начисленного с доходов 2017 года. Но для этого вам нужно будет получить в налоговой инспекции новое уведомление о подтверждении права уменьшать налог. Уже на 2017 год.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.