Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ

250

Вопрос

Срок выплаты зарплаты - 5 число следующего месяца. Зарплата за декабрь 2016 г. начислена 31.12.16, но выдана 29.12.16. В какой срок надо оплатить НДФЛ: в момент выплаты зарплаты (фактически это еще аванс) 29.12.16 или 09.01.17? Надо ли отражать эти выплаты в отдельном блоке раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ?

Ответ

НДФЛ вы обязаны перечислить не позднее следующего рабочего дня после выдачи второй половины зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому если вы выплатите зарплату 29 декабря 2016 года, вы обязаны перечислить удержанный НДФЛ не позднее 30 декабря, то есть 29 или 30 декабря 2016 года.

В форме 6-НДФЛ отразите декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2 годовой формы 6-НДФЛ. Укажите такие показатели:

строка 100 – 31.12.2016;

строка 110 – 29.12.2016;

строка 120 – 30.12.2016

В строке 130 вы запишете начисленную сумму зарплаты, а в строке 140 – удержанный НДФЛ.

Разъяснения налоговиков о том, как заполнить форму 6-НДФЛ, если выдали зарплату не в последний день месяца, вы найдете в письме ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106.

Отметим, что поскольку ваш срок выдачи зарплаты – 5 число, по закону вы обязаны выплатить работникам декабрьскую зарплату не позднее последнего рабочего дня перед новогодними праздниками (ст. 136 ТК РФ). То есть, не позднее 30 декабря. Поэтому в данной ситуации вы просто не можете выплачивать зарплату в последний день месяца, поскольку 31 декабря – выходной. И выдав деньги работникам в этот день, вы нарушите трудовое законодательство. Значит, вы правильно выдаете зарплату работникам 29 числа. И при этом обязаны удержать НДФЛ. А удержанный налог обязаны перечислить не позднее 30 декабря (п. 6 ст. 226 НК РФ).


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль