Повторная подача уточненной декларации по единому налогу

73

Вопрос

ООО подало декларацию по УСН за 2015 год., в которой к уплате был налог (не минимальный). Инспектор при проверке прислал письмо о представлении пояснений с таким текстом: "расхождение данных по выручке, отраженных в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности между собой и с данными выписки банка)", Мы предоставили пояснения о том, что за 2015 год на р/с поступило 2 433 122,53 рубля, из них в целях налогообложения по УСН принимается 2358132 рубля, сумма 74991,33 не является выручкой и не облагается налогом, а состоит из взноса собственных средств учредителя на р/с в феврале в размере 4500-00 и суммой НДС, полученной в 3 квартале 2015 года, как налоговым агентом по НДС и полностью уплаченной в бюджет в размере 70490,53 рублей. И подали декларацию уточненную, в которой отразили уплаты НДС, как расходы, таким образом при подаче корректировочной декларации получился к уплате минимальный налог. Мы эту декларацию сдали 19.05.16 г., таким образом, возникла недоимка по уплате мин налога. Налоговая прислала требование, и мы сделали зачет из авансов в минимальный налог. Теперь они прислали акт камеральной проверки, о начислении штрафа в размере 20% от недоимки по мин. налогу, так как на момент подачи корректировки не был уплачен налог. Сейчас мы при тщательной проверке обнаружили, что все же декларация должна быть в результате с налогом на УСН, а не с минимальным и хотим опять ее пересдать. Но все наши платежи уже переброшены на минимальный. Вопрос - если мы перед тем как отправлять корректировку напишем письмо о зачете платежа с КБК мин. налога в налог УСН, а на след день подадим корректировочную декларацию, будет ли штраф. Или ваш совет как решить финансово безболезненно эту проблему.

Ответ

Прежде всего, сравните сумму налога по УСН в последней уточненной декларации с суммой авансов и налога за 2015 год, фактически уплаченных в бюджет. Если налог в последней декларации выше, чем уплаченные в бюджет суммы, то сначала погасите разницу, недоимку и пени с нее. И только потом сдавайте уточненку. Это освободит вас от штрафа за неуплату налога (п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы заплатили весь налог в бюджет, то подавайте уточненку, платить налог и пени не нужно.

К последней уточненке приложите копии платежек на уплату обычного налога по УСН за 2015 год. И в письме поясните, что подаете декларацию с налогом по УСН. Но налог вы заплатили ранее. В связи с подачей первой уточненки ваши платежи были ошибочно переброшены на КБК минимального налога. И попросите в письме вернуть платежи по обычному налогу на верные КБК. В итоге вы не должны платить штраф.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль