Упрощенка

Применение вычетов по НДФЛ, когда зарплата не начислялась 2 месяца

21 февраля 2017
659
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация была 2 месяца на ремонте октябрь-ноябрь, з/плата не начислялась, но у нас есть мамочки, которые получают вычеты на ребенка. По закону, я должна применить вычет, октябрь и ноябрь и в конце года получится, что предприятие должно сотруднику деньги, т.е. налог на доходы физических лиц. Как быть? И как заполнить 6 НДФЛ. Или меньше удержать налога в декабре? Пример: доход за год 100000 руб., вычет за год 88800 (7400х12)=11200х13%=1456. Фактически: 100000 вычет 74000 (7400х10)=26000х13%=3380. Разница 1924 рубля. Что с ней делать? Помогите разобраться.

Ответ

В декабре вы пересчитываете НДФЛ с начала года. И применяете вычеты за все месяцы 2016 года, даже за октябрь и ноябрь, когда зарплата не начислялась (ст. 218 НК РФ) письмо Минфина России от 22.10.2014 № 03-04-06/53186). Таким образом, если вашей сотруднице положен вычет 7400 руб. в месяц и доход ее за год ниже 350 000 руб., то общая сумма предоставленных за год вычетов должна быть равна 88 800 руб. (7400 руб. х 12 мес.).

Ваши действия следующие. Начисляйте зарплату работникам за декабрь и вычислите общую сумму дохода с начала года. Вычтите из общей суммы дохода положенные вычеты за все 12 месяцев (если доход не превысил 350 000 руб.). Рассчитайте НДФЛ с разницы между доходом и вычетами за год. Удержите из декабрьской зарплаты только ту сумму налога, которая превышает разность между начисленным налогом за год и удержанным за предыдущие месяцы.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Если окажется, что вы уже удержали налог с начала года больше чем нужно, из декабрьской зарплаты ничего не удерживайте. Сообщите работнику, что вы удержали с него лишний налог (п. 1 ст. 231 НК РФ). Если работник напишет заявление с просьбой вернуть переплату, возвратите на его банковский счет излишне удержанную сумму. Если же такого заявления не будет, зачтите переплату в счет налога с доходов следующего года.

Например, доход работника за год 100 000 руб., вычеты 88 800 руб. Начисленный за год налог – 1456 руб. Удержанный налог – 3380 руб.

В таком случае вы ничего не удерживаете с декабрьской зарплаты. А разницу в 1924 руб. возвращаете работнику, если он написал заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Теперь о том, как заполнить форму 6-НДФЛ. В разделе 1 в строке 020 вы указываете все доходы (в вашем примере 100 000 руб.), в строке 030 будут вычеты (88 800 руб.). В строке 040 начисленный налог (1456 руб.), в строке 070 удержанный налог (3380 руб.). Если вы вернете излишне удержанный налог не позднее 31 декабря, то в строке 090 укажете возвращенную сумму (1924 руб.).

В разделе 2 вы покажете каждую выплату, поставите необходимые даты, сумму начисленного дохода, а также сумму фактически удержанного дохода.

Например, если вы не удерживали НДФЛ с декабрьской зарплаты из-за переплаты, то отразите выплату в разделе 2 так.

В строке 100 поставьте 31.12.2016,

в строке 110 укажите дату выдачи зарплаты,

в строке 120 укажите срок уплаты удержанного НДФЛ, то есть следующий день после выдачи зарплаты

В строке 130 запишите начисленную сумму, а в строке 140 поставьте 0.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.