text
Упрощенка

Как ИП принять к учету комнату, используемую в бизнесе

  • 19 февраля 2017
  • 16

Вопрос

Вопрос по налогу УСН и бухгалтерскому учету. ИП в своей деятельности УСН (доходы) использует комнату в здании, которое построил сам. Соответственно у этого здания нет стоимости. Кадастровой стоимости тоже нет. Как поставить на бух. баланс комнату или надо ставить все здание? Где взять цену, чтобы рассчитывать остаточную стоимость ОФ для целей правомерности нахождения на УСН.

Ответ

Вы должны принять к учету только ту часть помещения, которую используете в бизнесе – размещаете магазин, склад, офис и т.п. Если это комната, то вы учитываете лишь комнату. Чтобы определить стоимость комнаты, вы можете использовать такой вариант. Поднимите документы на строительство и рассчитайте сумму ваших расходов на постройку здания. Это будет общая стоимость здания. Затем определите стоимость комнаты пропорционально общей площади. Подтвердите ваши расчеты бухгалтерской справкой. И составьте акт о вводе в эксплуатацию комнаты. Датируйте акт тем числом, когда вы начали ее использовать.

Другой вариант – пригласить для определения стоимости комнаты независимого оценщика.  Тогда вы примете ее к учету по первоначальной стоимости, установленной оценщиком. Но этот вариант для вас будет более затратным.

Теперь обо всем этом более подробно.

Четких правил для ИП, как определять стоимость основных средств для бухучета нет. Поскольку индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Однако поскольку вы применяете УСН, вы должны при необходимости подтвердить налоговикам, что остаточная стоимость ваших основных средств меньше лимита в 100 (а в 2017 году – 150) млн. руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ и письмо Минфина России от 13.02.2015 № 03-11-12/6555).

Поэтому чиновники рекомендуют предпринимателям определять остаточную стоимость основных средств по правилам бухучета и руководствоваться ПБУ 6/01 «Учет основных средств», которое разработано для организаций.

Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 в первоначальную стоимость основных средств включаются все затраты, связанные с приобретением или постройкой объекта. Таким образом, вы должны включить в первоначальную стоимость комнаты все расходы на постройку, относящиеся к комнате. Для этого вы можете вначале определить стоимость здания, а затем рассчитать стоимость комнаты пропорционально площади.

Другой вариант – пригласить оценщика. И принять к учету комнату по рыночной стоимости, определенной оценщиком (п. 10 ПБУ 6/01).

В любом случае подтвердите первоначальную стоимость комнаты документами. Это будет акт или бухгалтерская справка, которую вы составите самостоятельно. И отразите в документе расчет первоначальной стоимости комнаты. Если решите воспользоваться услугами оценщика, получите от него документ, подтверждающий расчет рыночной стоимости.

Обратите внимание на такой момент. Поскольку для вас бухучет необязателен, налоговики не вправе применить к вам какие-то санкции за то, что вы неверно определили стоимость основного средства. Так что главное, составьте документы, подтверждающие расчет. И ведите регистры расчета остаточной стоимости, чтобы при случае показать налоговикам, что стоимость ваших объектов меньше лимита.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.