Налог с продажи ОС

34

Вопрос

Я, являюсь учредителем ООО, какие мне нужно заплатить налоги при продаже основного средства самому себе от ООО, где я являюсь единственным учредителем.

Ответ

При продаже основного средства у ООО появятся доходы от реализации в размере продажной стоимости объекта. Также придется скорректировать расходы, если ваш объект доходы минус расходы и вы учитывали расходы менее трех лет назад.

У вас как у физлица никаких доходов при покупке основного средства не образуется, поскольку вы не получаете при этом экономической выгоды (ст. 41 НК РФ).

Теперь подробнее о доходах и расходах фирмы.

Учет доходов фирмы

Если ваша фирма продает основное средство (неважно, кому именно), фирма учитывает доходы от реализации, равные продажной стоимости объекта. На дату, когда вы внесете в кассу организации или переведете на расчетный счет денежные средства за объект, фирма отражает доходы в Книге учета (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Корректировка расходов фирмы

Кроме того, если ваш объект доходы минус расходы, вам придется корректировать учтенные расходы на покупку основного средства (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Это необходимо в двух случаях (см. таблицу)

Таблица

Когда при продаже основного средства нужно пересчитывать расходы

Срок службы основного средства

В каком случае делать пересчет

С какого момента отсчитывать 3 года и 10 лет

До 15 лет включительно

Основное продали раньше, чем прошло три года с момента учета расходов на его покупку

Три года считайте со дня, в котором начали списывать имущество. Напомним, списание начинается в последний день квартала, в котором объект оплачен и введен в эксплуатацию. А если необходимо - документы поданы на госрегистрацию (подп. 1 и абз. 12 п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Более 15 лет

Актив продали до истечения 10 лет с момента его покупки

10 лет отсчитывайте с момента покупки основного средства (абз. 11 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). То есть после перехода к вам права собственности на объект в момент передачи актива (ст. 223 ГК РФ)

Чтобы восстановить ранее учтенные расходы, ранее списанную стоимость основных средств исключите их расходов. Для этого в Книге учета за текущий год сделайте запись «сторно». То есть на дату продажи покажите цену актива с минусом по графе 5 «Расходы» раздела I Книги учета (письмо ФНС России от 14.12.2006 № 02-6-10/233@).

После того, как траты на покупку имущества вы восстановили, посчитайте амортизацию объекта. И включите сумму начисленной за весь период пользования объектом амортизации в расходы при УСН (письмо Минфина России от 14.04.2014 № 03-11-06/2/16837).

Начисляйте амортизацию по правилам налогового учета, установленного для плательщиков налога на прибыль (гл. 25 НК РФ). То есть либо линейным, либо нелинейным методом. Способ пропишите в налоговой учетной политике.

Разницу между ранее учтенной стоимостью основного средства и амортизацией исключите из налоговой базы по УСН (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 04.02.2012 № 03-11-11/50). Исходя из новой суммы рассчитайте единый налог. И доплатите его в бюджет. А также начислите пени.

И подайте уточненные декларации по УСН, если вы скорректировали налоговую базу за 2015 и прошлые годы.

Основные средства, изменения в 2017 году:

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль