Пояснение в налоговую инспекцию по форме 6-НДФЛ

911

Вопрос

Зарплату работникам выдали 15 сентября. НДФЛ должны были оплачивать 16 сентября - эти сроки указаны в отчете 6 НДФЛ, а фактически из-за тяжелого финансового положения оплатили налог после того, когда налоговики выставили требование и еще успели заблокировать счет. Сейчас налоговики требуют объяснения, зачем в отчете указан срок оплаты 16 сентября, а оплатили вообще в конце ноября. Как написать объяснение, если срок перечисления налога в расчете по строке 2-120 расчета не соответствует сроку по перечислению налога в бюджет, за 3 квартал оплатили налог в начале декабря?

Ответ

Вы заполнили отчет верно. В строке 120 формы 6-НДФЛ необходимо указывать не фактический, а крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет, предусмотренный законодательством (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, в строке 120 вы ставите дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Это следует из пункта 1.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Так что если вы выдали зарплату 15 сентября, то в строке 110 вы должны были поставить 15.09.2016, а в строке 120 – 16.09.2016. То есть, как вы и сделали.

Так что поясните налоговикам, что вы заполнили форму 6-НДФЛ правильно, однако удержанный налог перечислили в бюджет после срока. Фрагмент пояснений предлагаем.

<…>

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года мы отразили выплату зарплаты за август 2016 года так. В строке 100 указали дату, когда работники получили доход – 31.08.2016 (п. 2 ст. 223 НК РФ). В строке 110 стоит 15.09.2016. Это дата выплаты второй части зарплаты и удержания налога. В строке 120 мы записали 16.09.2016, это дата, не позднее которой удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет (п. 1.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Поскольку мы выплатили зарплату 15.09.2016, то удержать налог следовало не позднее следующего рабочего дня, как указано в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Однако в этот день у фирмы отсутствовали свободные денежные средства на расчетном счете по причине сложного финансового положения. Дело в том, что покупатели вовремя не погасили задолженность перед нами. Но мы должны были расплатиться с поставщиками. Поэтому наша организация не смогла перечислить в срок не позднее 16 сентября 2016 года удержанный НДФЛ с зарплат работников. И фактическая дата уплаты налога не совпала с крайним сроком, указанным в строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

За просрочку налога мы должны будем заплатить пени (ст. 75 НК РФ). Однако форму 6-НДФЛ заполнили верно в соответствии с о Порядком заполнения утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и нормам НК РФ.

<…>

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль