Как оформить покупку подарков детям сотрудников

27

Вопрос

Как можно правильно оформить покупку новогодних детских подарков. Я предполагаю сделать так: заключить договор на их покупку с торговым предприятием. Оплатить ему за подарки на основании счёта на оплату и товарной накладной. Далее сделать проводки Дт 60 Кт50,51; Дт91 Кт 60, не принимать затраты к налоговому учёту. То есть не оформлять никакие ведомости с росписью работников за получение подарков.

Ответ

Общую стоимость ценностей, переданных в подарок детям сотрудников, спишите на основании первичных документов. Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (ф. М-15). (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Бухучет

Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков. При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара.

Если сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражают следующие операции:

Дебет 73 Кредит 41 (10, 43)

– списана стоимость товаров, материалов или готовой продукции, переданных в подарок сотрудникам или детям сотрудников;

Дебет 91-2 Кредит 73

– задолженность сотрудников за переданные ТМЦ отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Когда сотрудников поощряют, например, билетами на какое-либо мероприятие, то для учета их стоимости применяют счет 50-3 «Денежные документы». В такой ситуации в бухучете будут отражены следующие проводки:

Дебет 73 Кредит 50-3
– списана стоимость билетов, переданных в подарок сотрудникам или их детям;

Дебет 91-2 Кредит 73
– задолженность сотрудников за переданные билеты отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Документы

Подарки сотрудникам, и их детям передают по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Заключите такой договор в устной или письменной форме. Однако письменная форма обязательна, если сотруднику вручают подарок стоимостью более 3 000 руб. или недвижимое имущество (ст. 574 ГК РФ). Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Допустим с такой формулировкой: «Приказываю выдать к празднику -- Новому году вещественные подарки (новогодние продуктовые корзины) сотрудникам всех подразделений». Все выданные подарки и их стоимость зафиксируйте в специальной ведомости, в которой должны расписаться одаряемые. Этот бланк вы можете разработать самостоятельно.

Какими налогами облагаются подарки

Получатель подарка

Облагается ли подарок НДФЛ

Нужно ли на стоимость дара начислять страховые взносы во внебюджетные фонды и взносы на случай травматизма

Сотрудник (ребенок сотрудника)

Не облагается, если стоимость подарка не превышает 4 000 руб. * (п. 28 ст. 217 НК РФ)

Не начисляются, если оформлен договор дарения (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

*Если подарок одновременно сделан и сотруднику и его ребенку, и его общая стоимость больше 4000 руб., то обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в договоре дарения и накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. Поэтому НДФЛ не начисляют.

**Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают НДФЛ со своих доходов (п. 2 ст. 227 НК РФ).

Стоимость подарков для детей работников нельзя включить в расходы при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Бухучет в 2017 году:

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль