text
Упрощенка

Как оформить покупку подарков детям сотрудников

  • 18 февраля 2017
  • 44

Вопрос

Как можно правильно оформить покупку новогодних детских подарков. Я предполагаю сделать так: заключить договор на их покупку с торговым предприятием. Оплатить ему за подарки на основании счёта на оплату и товарной накладной. Далее сделать проводки Дт 60 Кт50,51; Дт91 Кт 60, не принимать затраты к налоговому учёту. То есть не оформлять никакие ведомости с росписью работников за получение подарков.

Ответ

Общую стоимость ценностей, переданных в подарок детям сотрудников, спишите на основании первичных документов. Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (ф. М-15). (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Бухучет

Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков. При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара.

Если сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражают следующие операции:

Дебет 73 Кредит 41 (10, 43)

– списана стоимость товаров, материалов или готовой продукции, переданных в подарок сотрудникам или детям сотрудников;

Дебет 91-2 Кредит 73

– задолженность сотрудников за переданные ТМЦ отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Когда сотрудников поощряют, например, билетами на какое-либо мероприятие, то для учета их стоимости применяют счет 50-3 «Денежные документы». В такой ситуации в бухучете будут отражены следующие проводки:

Дебет 73 Кредит 50-3
– списана стоимость билетов, переданных в подарок сотрудникам или их детям;

Дебет 91-2 Кредит 73
– задолженность сотрудников за переданные билеты отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна.

Документы

Подарки сотрудникам, и их детям передают по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Заключите такой договор в устной или письменной форме. Однако письменная форма обязательна, если сотруднику вручают подарок стоимостью более 3 000 руб. или недвижимое имущество (ст. 574 ГК РФ). Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Допустим с такой формулировкой: «Приказываю выдать к празднику -- Новому году вещественные подарки (новогодние продуктовые корзины) сотрудникам всех подразделений». Все выданные подарки и их стоимость зафиксируйте в специальной ведомости, в которой должны расписаться одаряемые. Этот бланк вы можете разработать самостоятельно.

Какими налогами облагаются подарки

Получатель подарка

Облагается ли подарок НДФЛ

Нужно ли на стоимость дара начислять страховые взносы во внебюджетные фонды и взносы на случай травматизма

Сотрудник (ребенок сотрудника)

Не облагается, если стоимость подарка не превышает 4 000 руб. * (п. 28 ст. 217 НК РФ)

Не начисляются, если оформлен договор дарения (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

*Если подарок одновременно сделан и сотруднику и его ребенку, и его общая стоимость больше 4000 руб., то обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в договоре дарения и накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. Поэтому НДФЛ не начисляют.

**Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают НДФЛ со своих доходов (п. 2 ст. 227 НК РФ).

Стоимость подарков для детей работников нельзя включить в расходы при УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.