Упрощенка

Уточненная декларация после продажи ОС?

6 ноября 2019
427
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

10.06.2019 организация продала оборудование, которое было введено в эксплуатацию 15.05.2018 года и списано до конца 2018 года на расходы по УСН в сумме 115510,00. Организация в 2018 году вышла на минимальный налог. Я скорректировала расходы за 2018 год (-115510,00) и начислила амортизацию, начиная с июня 2018 года по декабрь 2018 года. Сумма -13476,19. Доходы по разделу 1 графа 4 составили за 2018 год 14954095,63, расходы по разделу 1 графа 5 составили 13841670,02 доход к налогообложению -1112425,61. Единый налог по ставке 7% - 77869,79, а минимальный налог -149540,95. После корректировки расходов сумма составила 13739636,21. Доход к налогообложению после корректировки, получился 12414459,42. Единый налог по ставке 7% составил -85012,16. Все равно, меньше минимального налога. Нужно ли мне уточнять Налоговую декларацию и сдавать в налоговую инспекцию за 2018 год.

Ответ

В вашей ситуации нужно пересчитать налоговую базу по УСН за 2018 год. И подать уточненную декларацию. Даже если вы платили за 2018 год минимальный налог и в уточненной декларации не будет суммы налога к доплате и пени.

Дело в том, что пересчитывать налоговую базу при продаже основного средства вы обязаны согласно норме НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). А в пересчет налоговой базы входит исправление Книги учета и подача уточненных деклараций. Так что безопаснее в вашей ситуации все же сдать уточненку за 2018 год. Ведь в декларации вы указываете не только суммы налога к уплате, но также доходы и расходы. И все эти показатели при возможной проверке налоговики будут анализировать. А если вы подадите уточненку, к вам никаких вопросов не будет. Поскольку вы выполнили требования пункта 3 статьи 346.16 НК РФ.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале "Упрощенка"

Поэтому ваши действия следующие.

1. Внесите исправления в Книгу учета доходов и расходов за 2019 год, когда вы реализовали основное средство. Для этого в Книге учета сделайте запись «сторно». То есть на дату продажи покажите стоимость основного средства  с минусом по графе 5 «Расходы» раздела I Книги учета (письмо ФНС России от 14.12.2006 № 02-6-10/233@). И впишите в расходы сумму начисленной амортизации за период с июня 2019 года по май 2019 года. Для удобства вы можете разбить суммы начисленной амортизации по годам (письмо УФНС по г. Москве от 18.01.2007 № 18-03/3/03903@). То есть запишите отдельно амортизацию за 2018 и 2019 годы.

В раздел 2 Книги учета исправления не вносите. Книгу учета за 2018 год не исправляйте.

2. Составьте бухгалтерскую справку, в которой поясните, почему вы внесли исправления в Книгу учета.

3. Пересчитайте налог за 2018 год. Поскольку по уточненным декларациям, вы не обязаны ничего доплачивать, значит, перечислять налог и пени не нужно.

4. Подайте уточненную декларацию по УСН за 2018 год.

Составьте пояснительную записку к уточненке. В ней укажите, что суммы налога к уплате по уточненным декларациям нет, поэтому перечислять налог и пени не нужно.

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.