Уточненная декларация после продажи ОС

81

Вопрос

10.06.16 организация продала оборудование, которое было введено в эксплуатацию 15.05.2015 года и списано до конца 2015 года на расходы по УСН в сумме 115510,00. Организация в 2015 году вышла на минимальный налог. Я скорректировала расходы за 2015 год (-115510,00) и начислила амортизацию, начиная с июня 2015 года по декабрь 2015 года. Сумма -13476,19. Доходы по разделу 1 графа 4 составили за 2015 год 14954095,63, расходы по разделу 1 графа 5 составили13841670,02 доход к налогообложению -1112425,61. Единый налог по ставке 7% - 77869,79, а минимальный налог -149540,95. После корректировки расходов сумма составила 13739636,21. Доход к налогообложению после корректировки, получился 12414459,42. Единый налог по ставке 7% составил -85012,16. Все равно, меньше минимального налога. Нужно ли мне уточнять Налоговую декларацию и сдавать в налоговую инспекцию за 2015 год.

Ответ

В вашей ситуации нужно пересчитать налоговую базу по УСН за 2015 год. И подать уточненную декларацию. Даже если вы платили за 2015 год минимальный налог и в уточненной декларации не будет суммы налога к доплате и пени.

Дело в том, что пересчитывать налоговую базу при продаже основного средства вы обязаны согласно норме НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). А в пересчет налоговой базы входит исправление Книги учета и подача уточненных деклараций. Так что безопаснее в вашей ситуации все же сдать уточненку за 2015 год. Ведь в декларации вы указываете не только суммы налога к уплате, но также доходы и расходы. И все эти показатели при возможной проверке налоговики будут анализировать. А если вы подадите уточненку, к вам никаких вопросов не будет. Поскольку вы выполнили требования пункта 3 статьи 346.16 НК РФ.

Поэтому ваши действия следующие.

1. Внесите исправления в Книгу учета доходов и расходов за 2016 год, когда вы реализовали основное средство. Для этого в Книге учета сделайте запись «сторно». То есть на дату продажи покажите стоимость основного средства  с минусом по графе 5 «Расходы» раздела I Книги учета (письмо ФНС России от 14.12.2006 № 02-6-10/233@). И впишите в расходы сумму начисленной амортизации за период с июня 2015 года по май 2016 года. Для удобства вы можете разбить суммы начисленной амортизации по годам (письмо УФНС по г. Москве от 18.01.2007 № 18-03/3/03903@). То есть запишите отдельно амортизацию за 2015 и 2016 годы.

В раздел 2 Книги учета исправления не вносите. Книгу учета за 2015 год не исправляйте.

2. Составьте бухгалтерскую справку, в которой поясните, почему вы внесли исправления в Книгу учета.

3. Пересчитайте налог за 2015 год. Поскольку по уточненным декларациям, вы не обязаны ничего доплачивать, значит, перечислять налог и пени не нужно.

4. Подайте уточненную декларацию по УСН за 2015 год.

Составьте пояснительную записку к уточненке. В ней укажите, что суммы налога к уплате по уточненным декларациям нет, поэтому перечислять налог и пени не нужно.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль