Продажа основного средства учредителю

87

Вопрос

ООО находится на упрощенной системе налогообложения с 2001 г. (6% доходы). В 2009 г. было приобретено здание на баланс ООО. В 2016 г. здание нужно продать учредителю. Какие налоги необходимо заплатить при продаже? И по какой цене мы его можем продать, по остаточной (по балансу) или по какой - то другой?

Ответ

Да, вы можете продать здание по остаточной стоимости. С нее вам придется заплатить упрощенный налог. Объясним подробнее.

Цену сделки стороны устанавливают в договоре. Эта цена считается договорной. И является вашей выручкой.  Соответственно, с данной выручки вам придется заплатить налог при упрощенной системе (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 1 ст. 424 ГК РФ).

По кадастровой стоимости продавать недвижимость вы не обязаны. Такого требования в законе нет.

Но учтите такой момент. Если у учредителя доля участия в фирме более 25%, то он будет взаимозависимым по отношении к фирме. Сделку между такими лицами могут проверить налоговики, на предмет соответствия их рыночным ценам (п. 1 ст. 105.14 и п. 2 ст. 105.1 НК РФ). И если цена продажи отклоняется на 20% от рыночной в большую или меньшую сторону, налоговики доначислят упрощенный налог. Еще взыщут пени и штраф — 20% от неперечисленной суммы (ст. 122 НК РФ). Отменить доначисления не удастся даже в суде (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.08.2014 по делу № А29-8128/2013).

Таким образом, если доля ИП более 25%, ориентируйтесь на рыночную цену здания.

Подтвердить рыночную цену вы можете информацией из официальных источников. Например, из СМИ (п. 9 ст. 105.7 НК РФ). Также можете ориентироваться на договоры купли-продажи с другими фирмами и индивидуальными предпринимателями, оформленными в этом же регионе, где продаете актив. В таком случае расчет рыночной цены подтвердите бухгалтерской справкой. Когда необходимо, обратитесь к независимому оценщику. И уже на основании его заключения отразите доход от продажи в учете.

Дополнительную информацию по вашему вопросу вы можете посмотреть в статьях у нас на сайте:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=498831

http://e.indpred.ru/article.aspx?aid=505234

Основные средства, изменения в 2017 году:

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль