Какую отчетность по НДС сдают посредники на УСН

15

Вопрос

Находимся на упрощенке, не являемся плательщиками НДС. С контрагентами имеются агентские договора по коммунальным услугам. Поставщик поставляет нам электроэнергию, выписывает с/ф, мы её оплачиваем, после этого перевыставляем с/ф контрагенту и он оплачивает нам. Вопрос: 1. Какую отчетность по НДС мы должны предоставлять в налоговую? 2. Как правильно в таком случае заполнить декларацию по НДС (при условии, если её необходимо сдавать)?

Ответ

У вашей компании не возникнет обязанности подавать декларацию по НДС и платить НДС. Так как в данном случае вы не реализуете коммунальные услуги.

При этом посредники, применяющие УСН и перевыставляющие счета-фактуры в рамках посреднического договора, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). По окончании каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца, эти журналы нужно передавать в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Соответственно, и вести эти журналы нужно также в электронном виде. Если вы не будете подавать журналы в электронном виде, налоговики могут оштрафовать вас на 200 руб. за каждый не сданный вовремя документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Регистрация счетов-фактур. Счета-фактуры, полученные от продавца, вы регистрируете в ч. 2 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 2 журнала учета

Что надо указать при регистрации счета-фактуры, полученного от продавца (п. 11 Правил ведения журнала учета)

на приобретенные товары (работы, услуги)

на перечисленный ему аванс

1

Порядковый номер записи

2

Дату получения счета-фактуры

3

01. Если по этому счету-фактуре вы получили товары не только для комитента, но и для себя, укажите другой код - 15

02

4

Номер и дату из строки 1 счета-фактуры

5

Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется

6

Не заполняется

7

Не заполняется

8

Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры

9

ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры

10

Заполняется, только если вы привлекаете для приобретения товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается наименование субкомиссионера (субагента)

11

Заполняется, только если вы привлекаете для приобретения товаров субкомиссионера (субагента). Тогда в этой графе указывается ИНН и КПП субкомиссионера (субагента)

12

1

13

Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры

14

Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

15

Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

16

Не заполняется

17

Не заполняется

18

Не заполняется

19

Не заполняется

Счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу), вы регистрируете в ч. 1 журнала учета счетов-фактур так:

Номер графы ч. 1 журнала учета

Что надо указать при регистрации счета-фактуры, выставленного комитенту (принципалу) (п. 7 Правил ведения журнала учета)

на приобретенные для него товар (работы, услуги)

на перечисленный им аванс

1

Порядковый номер записи

2

Дату выставления счета-фактуры

3

01 (при выставлении сводного счета-фактуры - 27)

02 (при выставлении сводного счета-фактуры - 28)

4

Номер и дату из строки 1 счета-фактуры

5

Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется

6

Не заполняется

7

Не заполняется

8

Наименование покупателя из строки 6 счета-фактуры, т.е. наименование комитента (принципала)

9

ИНН и КПП покупателя из строки 6б счета-фактуры

10

Наименование продавца из строки 2 счета-фактуры

11

ИНН и КПП продавца из строки 2б счета-фактуры

12

Номер и дату из строки 1 счета-фактуры, полученного вами от продавца, на основании которого вы выставляете счет-фактуру комитенту (принципалу). Эти данные указаны в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры продавца

13

Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры

14

Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

15

Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

16

Не заполняется

17

Не заполняется

18

Не заполняется

19

Не заполняется

Скачать журнал учета счетов-фактур можно здесь:

http://e.26-2.ru/form.aspx?fid=25362&fmid=140

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль