Учет компенсации расходов на оплату путевок сотрудникам

89

Вопрос

Как ООО на УСН можно возместить сотруднику стоимость путевки на отдых за границей. Какими документами оформить, если сотрудник сам выкупил путевку. Какими налогами облагается. Как провести в учете организации.

Ответ

Чтобы возместить сотруднику стоимость путевки возьмите с него заявление. Примерный образец см. ниже.

Генеральному директору
ООО «Альфа»
А.В. Львову
от менеджера
А.С. Кондратьева

 

ЗАЯВЛЕНИЕ

 

Прошу возместить мне полную стоимость путевки в санаторий «Новый свет» в
размере 23 400 (Двадцать три тысячи четыреста) руб.

 

03.11.2015

А.С. Кондратьев

 

Возместить стоимость путевки в размере 23 400 руб.

 

Генеральный директор

А.В. Львов

На выплату компенсации вы можете направить прибыль текущего года или нераспределенную прибыль прошлых лет. Нераспределенную прибыль прошлых лет -- только по решению общего собрания участников (акционеров) организации (единственного учредителя, участника, акционера) (подпункт 7 пункта 2 статьи 33 и пункт 3 статьи 47 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).Решение общего собрания оформите протоколом (п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). В протоколе (решении единственного учредителя, участника, акционера) должна быть указана общая сумма прибыли, которая может быть направлена на оплату путевок. В пределах этой суммы конкретные решения о выплате компенсации тому или иному сотруднику принимает руководитель организации. Решение оформляется приказом. Образец -- ниже

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

 

ПРИКАЗ № 32

 

г. Москва                                                                                                                    03.11.2016

 

            Возместить менеджеру Кондратьеву Александру Сергеевичу стоимость путевки
в санаторий «Новый свет» в размере 23 400 (Двадцать три тысячи четыреста) руб.

 

            Бухгалтерии списать расходы за счет средств, остающихся в распоряжении организации после налогообложения.

 

Генеральный директор                ______________                                          А.В. Львов

В бухучете при выплате компенсации за счет нераспределенной прибыли сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 73

– начислена компенсация стоимости путевки, приобретенной сотрудником.

Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на компенсацию стоимости путевки нераспределенная прибыль прошлых лет или текущего года (в т. ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев). Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г. № 07-05-06/260 и от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138.

Налоговую базу по единому налогу при упрощенке компенсации расходов на оплату путевок, приобретенных сотрудниками, не уменьшают. У организаций, которые платят единый налог с доходов, – потому что при расчете единого налога они вообще не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). У организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – потому что такие расходы отсутствуют в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Следовательно, списать компенсацию путевки вы не можете.

Стоимость путевки, возмещаемой сотруднику, облагается взносами. Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтвержден в письмах Минтруда России от 5 декабря 2013 г. № 17-3/2055 и ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985.

НДФЛ со стоимости путевки нужно  удержать. Поскольку не выполняются условия для освобождения от налога:


- путевка не является туристической (т. е. предполагает проведение комплекса оздоровительных мероприятий);

- путевка выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории России;

- человек, который будет отдыхать по путевке, является членом семьи сотрудника организации.

Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 1 июля 2013 г. № 03-04-06/24981, от 28 июня 2013 г. № 03-04-05/24690, от 21 февраля 2012 г. № 03-04-06/6-40, от 30 ноября 2011 г. № 03-04-06/6-325, от 22 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-234 и от 17 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/33.


Бухучет в 2017 году:


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль