text
Упрощенка

Как заполнить разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ

  • 13 февраля 2017
  • 121

Вопрос

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за 9 мес. ( разделы 1 и 2 ), если: з/пл. за июнь выплачена 07.07.2016 з/пл. за июль - 10.08.2016 з/пл. за август - 28.08.2016 отпускные за 2016 г. - 28.08.2016 (отпуск с 01.09.2016 по 28.09.2016) и доначислена з/пл. за 2 раб. дня в сентябре. Проплачено в октябре. З/пл. выдавалась всем в один день. Отпускные тоже. НДФЛ проплачен в дни выдачи з/пл. и отпускных.

Ответ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев заполните 4 блока:

1 – Зарплата за июнь

Строка 100 – 30.06.2016;

Строка 110 – 07.07.2016;

Строка 120 – 08.07.2016;

Строка 130 – начисленная сумма зарплаты;

Строка 140 – удержанный с зарплаты НДФЛ.

2 – Зарплата за июль

Строка 100 – 31.07.2016;

Строка 110 – 10.08.2016;

Строка 120 – 11.08.2016;

Строка 130 – начисленная сумма зарплаты;

Строка 140 – удержанный с зарплаты НДФЛ.

3 – Зарплата за август

Строка 100 – 31.08.2016;

Строка 110 – 28.08.2016;

Строка 120 – 29.08.2016;

Строка 130 – начисленная сумма зарплаты;

Строка 140 – удержанный с зарплаты НДФЛ.

4 – Отпускные

Строка 100 – 28.08.2016;

Строка 110 – 28.08.2016;

Строка 120 – 31.08.2016;

Строка 130 – начисленная сумма отпускных;

Строка 140 – удержанный НДФЛ с отпускных.

Обратите внимание, что в строке 120 вы отражается крайний срок уплаты НДФЛ. Для налога с зарплаты – это день, следующий за днем выплаты денег, а для налога отпускных – последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Фактические дни уплаты НДФЛ в форме 6-НДФЛ вы не указываете.

Зарплату за сентябрь, которую вы выплатили в октябре, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев не отражайте (письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@. Вы покажете выданную в октябре зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за год.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев запишите такие показатели. В строке 020 все начисленные доходы с января по сентябрь включительно, в том числе зарплату за январь – сентябрь и отпускные, выданные в августе.

В строке 030 укажите предоставленные работникам вычеты. В строке 040 начисленный НДФЛ со всех доходов, в том числе с зарплаты за январь – сентябрь и отпускных. А в строке 070 укажите НДФЛ только с тех доходов, которые были выплачены за период с января по сентябрь 2016 года включительно. То есть, НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выданной в октябре, включать в показатель по строке 070 не нужно. В строке 080 эту сумму также не показывайте. Здесь вы отражаете только налог с доходов, которые вы выплатили, но не смогли удержать НДФЛ. Например, налог с выданных подарков.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.