Как заполнить разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ

121

Вопрос

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за 9 мес. ( разделы 1 и 2 ), если: з/пл. за июнь выплачена 07.07.2016 з/пл. за июль - 10.08.2016 з/пл. за август - 28.08.2016 отпускные за 2016 г. - 28.08.2016 (отпуск с 01.09.2016 по 28.09.2016) и доначислена з/пл. за 2 раб. дня в сентябре. Проплачено в октябре. З/пл. выдавалась всем в один день. Отпускные тоже. НДФЛ проплачен в дни выдачи з/пл. и отпускных.

Ответ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев заполните 4 блока:

1 – Зарплата за июнь

Строка 100 – 30.06.2016;

Строка 110 – 07.07.2016;

Строка 120 – 08.07.2016;

Строка 130 – начисленная сумма зарплаты;

Строка 140 – удержанный с зарплаты НДФЛ.

2 – Зарплата за июль

Строка 100 – 31.07.2016;

Строка 110 – 10.08.2016;

Строка 120 – 11.08.2016;

Строка 130 – начисленная сумма зарплаты;

Строка 140 – удержанный с зарплаты НДФЛ.

3 – Зарплата за август

Строка 100 – 31.08.2016;

Строка 110 – 28.08.2016;

Строка 120 – 29.08.2016;

Строка 130 – начисленная сумма зарплаты;

Строка 140 – удержанный с зарплаты НДФЛ.

4 – Отпускные

Строка 100 – 28.08.2016;

Строка 110 – 28.08.2016;

Строка 120 – 31.08.2016;

Строка 130 – начисленная сумма отпускных;

Строка 140 – удержанный НДФЛ с отпускных.

Обратите внимание, что в строке 120 вы отражается крайний срок уплаты НДФЛ. Для налога с зарплаты – это день, следующий за днем выплаты денег, а для налога отпускных – последний день месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). Фактические дни уплаты НДФЛ в форме 6-НДФЛ вы не указываете.

Зарплату за сентябрь, которую вы выплатили в октябре, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев не отражайте (письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@. Вы покажете выданную в октябре зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за год.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев запишите такие показатели. В строке 020 все начисленные доходы с января по сентябрь включительно, в том числе зарплату за январь – сентябрь и отпускные, выданные в августе.

В строке 030 укажите предоставленные работникам вычеты. В строке 040 начисленный НДФЛ со всех доходов, в том числе с зарплаты за январь – сентябрь и отпускных. А в строке 070 укажите НДФЛ только с тех доходов, которые были выплачены за период с января по сентябрь 2016 года включительно. То есть, НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выданной в октябре, включать в показатель по строке 070 не нужно. В строке 080 эту сумму также не показывайте. Здесь вы отражаете только налог с доходов, которые вы выплатили, но не смогли удержать НДФЛ. Например, налог с выданных подарков.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль