text
Упрощенка

Заем учредителя у своей организации

  • 13 февраля 2017
  • 108

Вопрос

Могут ли учредители брать средства по беспроцентному займу у своей организации, на какой срок, и появляется ли при этом облагаемая 35 % подоходным налогом материальная выгода?

Ответ

Организация вправе заключать договоры займа с любыми физлицами, в том числе и с учредителями. Это не запрещено законом (ст. 807 ГК РФ). Срок договора может быть любым. Главное – пропишите срок в договоре (ст. 810 ГК РФ).

При этом если учредитель получает беспроцентный заем, у него возникает доход в виде материальной выгоды (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ и письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-04-06/37295). А ваша фирма должна будет как налоговый агент ежемесячно рассчитывать сумму дохода, удерживать из него НДФЛ по ставке 35% и перечислять налог в бюджет (подп. 7 п. 1 ст. 223 и п. 2 ст. 224 НК РФ).

В последнее число каждого месяца, пока учредитель пользуется заемными средствами, рассчитывайте сумму его дохода по такой формуле:

Сумма материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу

=

Сумма займа

×

2/3

×

Ставка рефинансирования, действующая на последний день месяца

:

365 (366) дней

×

Количество календарных дней пользования займом в месяце

Затем вычислите с этой суммы налог по ставке 35%. Удержите налог при ближайшей денежной выплате и перечислите в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Напомним, что ставка рефинансирования с 1 января 2016 года приравнена к ключевой ставке (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). А с 19 сентября 2016 года ключевая ставка равна 10% годовых.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.