Заполнение 6-НДФЛ при несвоевременной уплате налога

605

Вопрос

Если за июль НДФЛ не заплатили, а зарплату выплатили. Пересчитали и оплатили НДФЛ в октябре. Будет штаф, согласна, но как это отразить в 6-НДФЛ? Налог удержали, но не перечислили.

Ответ

Если вы удержали НДФЛ с доходов работников, но не перечислили в бюджет, то заполняете форму 6-НДФЛ в том же порядке, как если бы вы уплатили налог в бюджет. Ведь в отчете 6-НДФЛ указывается лишь факт, удержан налог или нет, и ставятся даты удержания и крайний срок уплаты. Фактический срок уплаты НДФЛ в форме 6-НДФЛ отражать не нужно.

Заполните форму 6-НДФЛ за 9 месяцев так. В разделе 1 отразите все начисленные доходы за январь – сентябрь, предоставленные вычеты, начисленный и удержанный налог. Здесь же будут и показатели, касающиеся июльской зарплаты, поскольку она выплачена в III квартале, и налог с нее удержан.

В разделе 2 отразите зарплату за июль так.

В строке 100 поставьте 31.07.2016, в строке 110 – дату выплаты, в строке 120 – следующий рабочий день после даты выплаты, то есть крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строке 130 будет сумма начисленной зарплаты, в строке 140 – удержанный налог.

Поскольку вы перечислили НДФЛ после срока, вам грозят пени за несвоевременную уплату, а также штраф за невыполнение обязанностей налогового агента в размере 20% от сумму налога, перечисленного невовремя (ст. 75, 123 НК РФ и письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500). Налоговики сравнят дату, которую вы указали в строке 120 и фактическую дату уплаты НДФЛ и назначат вам пени и штраф.

Отметим, что некоторым организациям удалось оспорить штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в суде (см., например, Постановления ФАС Уральского округа от 24.11.2009 № Ф09-9311/09-С3 и Северо-Кавказского округа от 14.09.2010 по делу № А32-14406/2010-58/215).


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль