Ошибка в в бухучете по начислению налога

38

Вопрос

Если мы делали начисления все на счете 68,1 и минимального налога и единого и только один раз в конце налогового периода, это ошибка?

Ответ

Да, если вы начисляли упрощенный или минимальный налог только один раз в конце года, вы допустили ошибку в бухучете. Ведь вы обязаны начислять и уплачивать авансовые платежи по УСН ежеквартально по окончании каждого отчетного периода (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). А все хозяйственные операции необходимо отражать в бухгалтерском учете (ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Правда, ваша ошибка не повлияла на бухгалтерскую отчетность, если в конце года вы верно отразили сумму начисленного минимального или единого налога. То есть, ошибка не является грубой. И штрафы за нее не грозят (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ).

Однако в дальнейшем рекомендуем вам отражать начисленные авансовые платежи по УСН по окончании каждого квартала.

Так, если вы еще не закрыли сентябрь, рекомендуем вам сделать проводку от 30 сентября 2016 года и начислить авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года. Проводка такая:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при УСН».

-- начислен авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года.

А 31 декабря вы доначислите упрощенный налог по итогам года такой же проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при УСН».

-- доначислен упрощенный налог по итогам года.

Если же по итогам года у вас будет налог к уменьшению или минимальный налог к уплате, вы сделаете проводки:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при УСН».

-- сторнированы излишне начисленные авансовые платежи по УСН.

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»

-- начислен минимальный налог за год.

Бухучет в 2017 году:

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль