text
Упрощенка

Ошибка в в бухучете по начислению налога

  • 13 февраля 2017
  • 38

Вопрос

Если мы делали начисления все на счете 68,1 и минимального налога и единого и только один раз в конце налогового периода, это ошибка?

Ответ

Да, если вы начисляли упрощенный или минимальный налог только один раз в конце года, вы допустили ошибку в бухучете. Ведь вы обязаны начислять и уплачивать авансовые платежи по УСН ежеквартально по окончании каждого отчетного периода (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). А все хозяйственные операции необходимо отражать в бухгалтерском учете (ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Обратите внимание на то, что Минфин упростил бухучет при УСН. Учитывайте активы по новым правилам. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Правда, ваша ошибка не повлияла на бухгалтерскую отчетность, если в конце года вы верно отразили сумму начисленного минимального или единого налога. То есть, ошибка не является грубой. И штрафы за нее не грозят (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ).

Однако в дальнейшем рекомендуем вам отражать начисленные авансовые платежи по УСН по окончании каждого квартала.

Так, если вы еще не закрыли сентябрь, рекомендуем вам сделать проводку от 30 сентября 2016 года и начислить авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года. Проводка такая:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при УСН».

-- начислен авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2016 года.

А 31 декабря вы доначислите упрощенный налог по итогам года такой же проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при УСН».

-- доначислен упрощенный налог по итогам года.

Если же по итогам года у вас будет налог к уменьшению или минимальный налог к уплате, вы сделаете проводки:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу при УСН».

-- сторнированы излишне начисленные авансовые платежи по УСН.

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по минимальному налогу»

-- начислен минимальный налог за год.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.