Как учитывать расходы на рекламу при УСН

85

Вопрос

ООО находится на режиме УСН (доходы минус расходы), ведётся деятельность-предоставление услуг фитнес-клуба (код ОКВЭД 92.62- прочая деятельность в области спорта). Имеем рекламные расходы - оплачивали за размещение рекламы в лифтах, в газете, в маршрутном такси, как видеоролик про клуб. Вопрос: правомерно ли относим перечисленные затраты в расходы? Должны ли их нормировать или можем в полном объёме списывать в расходы?

Ответ

Да, вы можете учесть все перечисленные расходы в базе при УСН как расходы на рекламу (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 и п. 4 ст. 264 НК РФ). При этом часть ваших расходов можно учитывать только в пределах норм. Об этом подробнее.

К ненормируемым расходам на рекламу относятся лишь следующие траты (п. 4 ст. 264 НК РФ):

-- расходы на рекламу через СМИ, Интернет, при кино- и видеообслуживании;

-- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая рекламные стенды и щиты;

-- расходы на участие в выставках, ярмарках и т.п.

Все остальные расходы являются нормируемыми, то есть учитываются в сумме, не превышающей 1% от суммы выручки от реализации за налоговый период.

Из этого следует, что полностью вы можете учесть в налоговой базе при УСН только стоимость рекламных объявлений в газете – это реклама в СМИ.

А стоимость рекламы в лифте – это нормируемые расходы. Поскольку не относятся ни к рекламе в СМИ, ни к наружной рекламе. Дело в том, что наружной рекламой признается реклама, распространяемая на дорогах и улицах с использованием щитов, плакатов, стендов, световых табло и иных средств (ст. 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ). А реклама в лифтах внутри многоквартирных домов наружной не признается.

То же самое и с расходами на ролики, предназначенными для просмотра в маршрутных такси. Это реклама не относится ни к рекламе в СМИ, ни к наружной рекламе. Поэтому расходы являются нормируемыми.

Таким образом, расходы на рекламу в газете вы учитываете в налоговой базе полностью после оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А расходы на рекламу в лифтах и ролики в маршрутках вы отражаете в налоговой базе также после оплаты, но в сумме, не превышающей 1% от величины доходов от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль