ИП сдает в аренду нежилую недвижимость

86

Вопрос

Физлицо, не имеющее статус ИП, сдавало в течение полутора лет нежилое помещение в аренду юрлицу. Арендатор - налоговый агент, удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ. Затем, физлицо получает статус ИП, для ведения деятельности, не связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду. При этом договор аренды, заключенный ранее, продолжает действовать, так как срок аренды не истек. Должно ли физлицо начать учитывать доходы от аренды в доходах ИП, и соответственно известить арендатора и внести изменения в договор аренды, или может оставить все как есть, и до какого момента?

Ответ

Поскольку вы сдаете нежилое помещение, то лучше считать сдачу в аренду предпринимательской деятельностью. Для этого заключить новый договор аренды от имени ИП.

Гражданин вправе сдавать личную недвижимость в аренду (п. 2 ст. 209 ГК РФ). Регистрироваться в качестве ИП нужно, только если сдача в аренду становится предпринимательской деятельностью. Но в законодательстве не уточняется, когда сдача в аренду считается коммерческой деятельностью.

По общему правилу гражданин занимается предпринимательством, если регулярно получает от имущества прибыль (ст. 2 ГК РФ). Например, он купил квартиру, чтобы сдавать ее в аренду. Тогда деятельность направлена на систематическое получение прибыли. А значит, собственнику нужно зарегистрироваться как ИП (письмо ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-2-3/125@).

Другая ситуация -- гражданин получил квартиру в наследство. Собственник проживает в другой квартире. А недвижимость, которую он получил в наследство, стал сдавать в аренду. В такой ситуации суды приходят к выводу, что предпринимательской деятельности нет (п. 2 постановления Пленума ВС РФ от 18.11.2004 № 23).

И даже если у гражданина в собственности несколько жилых помещений, то их сдача в аренду не всегда является предпринимательской деятельностью. Ведь собственник не обязательно станет сдавать все помещения в аренду регулярно, получая систематическую прибыль.

Иначе обстоят дела с нежилой недвижимостью. Сдавая ее в аренду, собственник, как правило, ведет предпринимательскую деятельность. Потому что изначально такое имущество обычно покупают, чтобы извлекать прибыль. Такой вывод следует из арбитражной практики. Примеры: апелляционные определения Ульяновского областного суда от 29.04.2014 № 33-1278/2014 и Архангельского областного суда от 22.07.2013 № 33-3671.

Добавим, если граждан занимается предпринимательством, но не зарегистрировался как ИП, то чиновники доначислят страховые взносы. Кроме того, за деятельность без регистрации ИП инспекторы оштрафуют на сумму от 500 до 2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ). Возможно и уголовное дело, если доходы от аренды превысили 1,5 млн руб. (ст. 171 УК РФ).

Какие налоги и взносы платить собственнику при сдаче в аренду

Собственник не зарегистрировался как ИП

Собственник зарегистрировался как ИП

Общая налоговая система

УСН и патентная система

НДФЛ с арендной платы, налог на имущество физлиц с недвижимости

НДФЛ с арендной платы за минусом профессионального вычета, налог на имущество физлиц с недвижимости, личные страховые взносы

Налог спецрежима, личные страховые взносы

Подборку статей на тему "Все об аренде":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль