Покупка офиса организацией на заем от учредителя

20

Вопрос

Единственный учредитель и директор в одном лице желает купить офис для микропредприятия (УСН 6%).Что выгоднее для предприятия и учредителя по налогам, получить беспроцентный заем на фирму от учредителя или директору (учредителю) купить на себя и сдавать фирме в аренду. Учредитель-директор ежеквартально получает дивиденды, (13% НДФЛ -выплачивает).

Ответ

Для организации будет выгоднее первый вариант, поскольку не придется платить дополнительные налоги, а также перечислять арендную плату и удерживать НДФЛ.

А для учредителя, скорее всего, выгоднее второй вариант. Он будет получать дополнительный доход в виде арендной платы, хотя с этого дохода фирма будет удерживать НДФЛ.

Теперь обо всем подробнее.

Если организация получает заемные или кредитные средства, у нее не возникает облагаемых доходов (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому сумму займа организация не будет отражать в доходах и налог платить с заемных средств не будет. При возврате займа также никаких доходов и расходов у фирмы не возникает.

Получив заем, организация приобретет помещение и поставит его на баланс. Доходов при этом также не будет, а расходы при УСН с объектом доходы не учитываются.

Единственно, ваша фирма, владеющая недвижимостью, может быть плательщиком налога на имущество, если в вашем регионе ваш объект облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 и ст. 378.2 НК РФ). Более подробно о том, с какой недвижимости фирмы на упрощенке платят налог на имущество организаций, вы можете прочитать в журнале «Упрощенка», 2016, № 2 по этой ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=442853&from=panel_soder.

Если учредитель приобретает недвижимость на себя, то налог на имущество с этой недвижимости будет платить он сам.

Когда учредитель заключит договор аренды с фирмой, то фирма ежемесячно будет перечислять учредителю арендную плату. Доходов у фирмы в этом случае не появляется, а расходы она не учитывает, так как объект – доходы. Но доход в виде арендной платы получает учредитель, поэтому фирма как налоговый агент должна будет удерживать из этого дохода НДФЛ (ст. 226 НК РФ). А кроме того, нужно будет отражать сведения о доходе в виде арендной платы в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.


Основные средства, изменения в 2017 году:

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль