text
Упрощенка

Покупка офиса организацией на заем от учредителя

  • 10 февраля 2017
  • 43

Вопрос

Единственный учредитель и директор в одном лице желает купить офис для микропредприятия (УСН 6%).Что выгоднее для предприятия и учредителя по налогам, получить беспроцентный заем на фирму от учредителя или директору (учредителю) купить на себя и сдавать фирме в аренду. Учредитель-директор ежеквартально получает дивиденды, (13% НДФЛ -выплачивает).

Ответ

Для организации будет выгоднее первый вариант, поскольку не придется платить дополнительные налоги, а также перечислять арендную плату и удерживать НДФЛ.

А для учредителя, скорее всего, выгоднее второй вариант. Он будет получать дополнительный доход в виде арендной платы, хотя с этого дохода фирма будет удерживать НДФЛ.

Теперь обо всем подробнее.

Если организация получает заемные или кредитные средства, у нее не возникает облагаемых доходов (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому сумму займа организация не будет отражать в доходах и налог платить с заемных средств не будет. При возврате займа также никаких доходов и расходов у фирмы не возникает.

Получив заем, организация приобретет помещение и поставит его на баланс. Доходов при этом также не будет, а расходы при УСН с объектом доходы не учитываются.

Единственно, ваша фирма, владеющая недвижимостью, может быть плательщиком налога на имущество, если в вашем регионе ваш объект облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 и ст. 378.2 НК РФ). Более подробно о том, с какой недвижимости фирмы на упрощенке платят налог на имущество организаций, вы можете прочитать в журнале «Упрощенка», 2016, № 2 по этой ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=442853&from=panel_soder.

Если учредитель приобретает недвижимость на себя, то налог на имущество с этой недвижимости будет платить он сам.

Когда учредитель заключит договор аренды с фирмой, то фирма ежемесячно будет перечислять учредителю арендную плату. Доходов у фирмы в этом случае не появляется, а расходы она не учитывает, так как объект – доходы. Но доход в виде арендной платы получает учредитель, поэтому фирма как налоговый агент должна будет удерживать из этого дохода НДФЛ (ст. 226 НК РФ). А кроме того, нужно будет отражать сведения о доходе в виде арендной платы в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.


Читая статью учитывайте, что изменились правила учета основных средств. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"


Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.