Как оформить покупку учредителем материалов для модернизации

16

Вопрос

Наша фирма делает модернизацию магазина (по новой концепции). Учредитель все материалы покупает за свой счет. Фирма находиться на УСН 6% (сдаем помещение в аренду). Он должен все материалы покупать на свое имя. Как нам надо оформить эту помощь, чтобы потом увеличить стоимость магазина. Ведь в товарных чеках нет имени покупателя. Как доказать что материалы именно учредитель купил, а не "дядя Вася". Взять у него как бы заём, но если заём поступит на счет, то мы должны будем его как доход принять и с него заплатить налог.

Ответ

У вас есть несколько вариантов, чтобы принять помощь от учредителя. И за счет нее оплатить модернизацию. Подробности -- далее.

1) Договор займа.  Денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при УСН не учитывайте (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы не отражайте.  Следовательно, при поступлении денег на счет налог УСН не платите.

Договор займа оформите в произвольном письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). И обязательно укажите там сумму передаваемых средств. Иначе договор будет считаться незаключенным (п. 1 ст. 807 и ст.432 ГК РФ).

Кроме того пропишите в договоре условие о процентах, то есть какой заем предоставляется: процентный или беспроцентный. Если этого не сделать, то по умолчанию заем будет считаться процентным. Тогда вам придется платить проценты (ст. 808 и п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Что касается срока возврата займа, то можете указать конкретную дату, когда деньги будут возвращены.  А лучше отметьте в договоре, что ваша компания вернет средства, как только этого потребует учредитель. Тогда у налоговиков не будет повода заявить через три года, что сумму непогашенной «кредиторки» вы должны отразить в налоговых доходах (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 250 НК РФ). Ведь пока собственник не потребует погасить долг, срок исполнения обязательств не наступит, а значит, нет оснований отсчитывать срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). И, соответственно, не придется включать заем в доходы при УСН.

Примерный образец договора займа вы можете посмотреть на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы» по поиску «договор займа»

2) Финансовая помощь или договор дарения. Поскольку учредителем является гражданин, вы можете взять от него любую сумму денег без ограничения (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Вариант выгоден, если доля учредителя превышает 50% в капитале фирмы. В таком случае полученную от него сумму не включайте в доходы при УСН (п. 1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, то полученную помощь отразите во внереализационных доходах. Поставьте в доход всю полученную сумму денег в день поступления сумм на счет (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 и п. 8 ст. 250 НК РФ).

Оформите соглашение о предоставлении финансовой помощи или договор дарения в произвольной письменной форме (ст. 161 ГК РФ). Каких-либо обязательных требований к данным документам нет. Главное пропишите в них сумму помощи от учредителя (п. 2 ст. 574 и 575 ГК РФ). Вместе с тем вы вправе отметить там и цели, на которые помощь будет использоваться. Например, если передаются деньги, можете прописать, что они будут направлены на модернизацию бизнес-здания.

Примерные образцы соглашения о предоставлении финансовой помощи и договора дарения вы можете посмотреть на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы» по поиску «соглашение о предоставлении финансовой помощи» или «договор дарения» соответственно.

3) Передача средств на увеличение чистых активов. Доходов, облагаемых налогом по упрощенке, у вас не образуется (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 3.4 п.1 ст. 251 НК РФ). 

Чтобы оформить вклад, подготовьте решение единственного учредителя. Размер вклада закрепите в  решении (п. 2 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Укажите сколько средств вносит участник. Подробнее о том как оформить вклад см. материал по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=481801

4) Вклад в имущество. Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него вклад в имущество не нужно включать в доходы при УСН (п. 1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученный от него денежный вклад сразу нужно включить во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ)

Чтобы переданные учредителем средства считались именно вкладом  оформите решение единственного учредителя о вкладе. Дополнительно по теме см. материал по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=387576


Производственный календарь на 2017 год – нормы рабочего времени, праздничные даты, переносы и сокращенные дни в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль