Можно ли одной платежкой перечислить НДФЛ с отпускных и зарплаты

1326

Вопрос

Работник уходит в отпуск в сентябре, отпускные получил с з/платой за август - 3.09. Можем ли мы одной платежной перечислить НДФЛ?

Ответ

У отпускных и зарплаты срок уплаты НДФЛ разный. Поэтому нужно оформить разные платежки.

Если в один день вы платить налог с зарплаты и отпускных, составьте две платежки, одну по зарплате, другую --  по отпускным. И укажите в них разные даты в поле 107 «Налоговый период».

Ведь крайние даты уплаты НДФЛ для этих выплат отличаются.

Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег п. 1 ст. 223 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В платежном поручении дату уплаты налога вы проставляете в поле 107 «Налоговый период». Есть два способа заполнить это поле:

Первый способ. Записать в поле 107 крайний срок, до которого обязаны перечислить налог (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 №107н). Для НДФЛ с отпускных и больничных это будет последний день месяца, в котором работник получил деньги. Для налога с зарплаты -- следующий день после выдачи денег. Например, если заработок за август вы выплатили 5 сентября, то НДФЛ нужно перечислить не позднее 6 числа. Значит, в поле 10 вы поставите «06.09.2016». Образец платежки -- см.ниже.

Фрагмент платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты за август (с конкретной датой)

<…>

18210102010011000110

45338000 

ТП

06.09.2016

0

0

Налог на доходы физических лиц с зарплаты за август 2016 года

Второй способ. Указать в поле только месяц, в котором у сотрудника возник доход.  Например, уплачивая налог с больничных и отпускных за сентябрь, в поле 107 вы укажете «МС.09.2016». А перечисляя НДФЛ с зарплаты за август в сентябре, -- «МС.08.2016». Ведь доход относится к августу. Фрагмент платежного поручения  показан ниже.

Данный вариант будет удобен тем работодателям, у кого программы по учету зарплаты и налогов не позволяют вписать в поле 107 конкретную дату. Такое встречается.

Фрагмент платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты за август (только с месяцем дохода)

<…>

18210102010011000110

45338000 

ТП

МС.08.2016

0

0

Налог на доходы физических лиц с зарплаты за август 2016 года

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль