text
Упрощенка

Можно ли одной платежкой перечислить НДФЛ с отпускных и зарплаты

  • 7 февраля 2017
  • 3565

Вопрос

Работник уходит в отпуск в сентябре, отпускные получил с з/платой за август - 3.09. Можем ли мы одной платежной перечислить НДФЛ?

Ответ

У отпускных и зарплаты срок уплаты НДФЛ разный. Поэтому нужно оформить разные платежки.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Если в один день вы платить налог с зарплаты и отпускных, составьте две платежки, одну по зарплате, другую --  по отпускным. И укажите в них разные даты в поле 107 «Налоговый период».

Ведь крайние даты уплаты НДФЛ для этих выплат отличаются.

Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

Вид выплаты

Когда доход считается полученным в целях расчета НДФЛ

Когда удержать НДФЛ

Дата уплаты НДФЛ в бюджет

Зарплата

Последнее число месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ)

В день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Подотчетные суммы на командировку

Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)

При ближайшей фактической выплате денег в следующем месяце (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после удержания налога (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Пособия по временной нетрудоспособности, отпускные

Дата выплаты денег (п. 1 ст. 223 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Последнее число месяца, в котором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

Все остальные выплаты

Дата выдачи денег п. 1 ст. 223 НК РФ)

В день выплаты денег работникам (п. 4 ст. 226 НК РФ)

Не позднее, чем на следующий день после выплаты денег (абз.1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

В платежном поручении дату уплаты налога вы проставляете в поле 107 «Налоговый период». Есть два способа заполнить это поле:

Первый способ. Записать в поле 107 крайний срок, до которого обязаны перечислить налог (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 №107н). Для НДФЛ с отпускных и больничных это будет последний день месяца, в котором работник получил деньги. Для налога с зарплаты -- следующий день после выдачи денег. Например, если заработок за август вы выплатили 5 сентября, то НДФЛ нужно перечислить не позднее 6 числа. Значит, в поле 10 вы поставите «06.09.2016». Образец платежки -- см.ниже.

Фрагмент платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты за август (с конкретной датой)

<…>

18210102010011000110

45338000 

ТП

06.09.2016

0

0

Налог на доходы физических лиц с зарплаты за август 2016 года

Второй способ. Указать в поле только месяц, в котором у сотрудника возник доход.  Например, уплачивая налог с больничных и отпускных за сентябрь, в поле 107 вы укажете «МС.09.2016». А перечисляя НДФЛ с зарплаты за август в сентябре, -- «МС.08.2016». Ведь доход относится к августу. Фрагмент платежного поручения  показан ниже.

Данный вариант будет удобен тем работодателям, у кого программы по учету зарплаты и налогов не позволяют вписать в поле 107 конкретную дату. Такое встречается.

Фрагмент платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты за август (только с месяцем дохода)

<…>

18210102010011000110

45338000 

ТП

МС.08.2016

0

0

Налог на доходы физических лиц с зарплаты за август 2016 года

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.