Нужно ли восстанавливать НДС при переходе на УСН

26

Вопрос

Организация на общем режиме налогообложения ЗАО. Хочет перейти на УСН с 2017 г. Деятельность - сдача в аренду своих помещений. Остаток основных средств- 25 000 000 руб. Сотрудники -10 чел., за 9 месяцев выручка - 55 000 000 руб. Учредители-физические лица.

Нужно ли восстанавливать НДС, если счет-фактуры, полученные за услуги по техническому содержанию помещений в 2016 г., были предъявлены к вычету, но не оплачены (ежемесячное обслуживание 2 000 000 руб. с НДС).

Ответ

Вам не понадобится восстанавливать НДС по неоплаченным услугам 2016 года. Ведь все условия для вычета входного НДС у вас выполнены в 2016 году, когда компания применяла общий режим. Услуги вам оказаны, контрагент выписал счет-фактуру.

Оплата услуг не является необходимым условием для вычета входного НДС с полученных услуг (ст. 171 и ст. 172 НК РФ).  

А вот в обратной ситуации – при перечислении аванса в 2016 году по услугам, полученным во время УСН, восстанавливать вычет с аванса нужно. Ведь вычет с уплаченного аванса требует в будущем восстановления, когда возникает право на вычет при получении услуг. И если услуги будут получены уже после перехода на УСН, права на вычет с них не возникает. Поэтому и вычет с аванса нужно восстанавливать в последнем квартале 2016 года. 


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль