Отражение в 6 НДФЛ отпускных, когда нарушены сроки выплаты

162

Вопрос

При формировании 6 НДФЛ возник вопрс, как заполнить раздел 2 строки 100,110,120 если отпуск у работника начинается с 01 февраля, начисление было 29 января, но выплатили только в срок выплаты зарплаты - 15 февраля, я так понимаю: 100 - 15.02.16 110 - 15.02.16 а 120 - 31.01.16 или 31.02.16 Также, как быть, если были нарушены сроки начисления и выплаты отпускных?

Ответ

Дата получения дохода в виде отпускных – это день, когда вы выплатили деньги работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). то есть 15 февраля. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года выплаченные отпускные следовало отразить так, как вы написали.

В строках 100 и 110 указать дату выплаты – 15.02.2016. А в строке 120 поставить крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – 29.02.2016, это последний день февраля, то есть, месяца, когда выданы отпускные (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строке 130 нужно было указать сумму начисленных отпускных, а в строке 140 – удержанный НДФЛ.

Сроки начисления и выплаты отпускных ваша фирма действительно нарушила, но на заполнении формы 6-НДФЛ это нарушение не отразится. Ведь в строках 100 и 110 раздела 2 вы указываете срок фактической выплаты отпускных и удержания НДФЛ с этого дохода.

Напомним, что отпускные следовало выплатить не позднее чем за 3 дня до начала отпуска, то есть не позднее 29 января 2016 года (ст. 136 ТК РФ). Если вашу фирму проверит трудовая инспекция и выявит это нарушение, грозит административный штраф от 30 000 до 50 000 руб. – для фирмы и от 1000 до 5000 руб. для руководителя вашей фирмы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль