Как исправить ошибку в 6-НДФЛ

201

Вопрос

Вопрос по форме 6-НДФЛ. В августе 2016 года обнаружила ошибку в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Ошибка в разделе 2 по строке 100. В этой строке мы указывали начисленную з\пл. за декабрь 2015 года. Я указала неверную сумму. Отчёт принят налоговой инспекцией. До сих пор из налоговой не было претензий. При этом в отчёте за 2015 год по форме 2-НДФЛ сумма начисленной з/пл. за декабрь в целом по организации - верная. У меня вопрос: как исправить данную ошибку в 6-НДФЛ?

Ответ

Поскольку сумму в разделе 2 по строке 100 расчета 6-НДФЛ вы указали неверно, сдайте уточненку (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Укажите в уточненной форме все показатели из исходного отчета, но уже исправленные. То есть с верной суммой по строке 100. Сделайте это как можно быстрее. Ведь если ошибку найдут сами налоговики, вас оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Теперь о том, как заполнить сам раздел 2 уточненной формы. Обратите внимание: зарплата за декабрь должна попадать у вас в раздел 2 только в том случае, если вы выплатили ее в январе 2016 года. Тогда в разделе 2 покажите:

- по строке 100 -- 31.12.2015. Так как зарплата считается полученной в последний день месяца, за который ее начислили.

- по строке 110 -- дату выплаты зарплаты в январе;

- по строке 120 -- день, следующий за датой выплаты заработка;

- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» отразите соответствующие суммы доходов и налога.

Например, если зарплату за декабрь 2015 года вы выплатили 12 января 2016 года, то в разделе 2 отразите:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» -- 31.12.2015;

- по строке 110 «Дата удержания налога» -- 12.01.2016;

-- по строке 120 «Срок перечисления налога» -- 13.01.2016;

-- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» -- соответствующие суммовые показатели.

Данный вывод подтверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058.

Если зарплату за декабрь вы выдали в декабре, то ее в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года включать не нужно. Ведь расчет заполняется нарастающим итогом за отчетный период. Значит, в отчет за 1 квартал, у вас должны подпадать только выплаты, в нем произведенные. В таком случае сдайте уточненный расчет, исключив из раздела 2 зарплату за декабрь, выплаченную в декабре.


Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль