text
Упрощенка

Как исправить ошибку в 6-НДФЛ

  • 5 февраля 2017
  • 349

Вопрос

Вопрос по форме 6-НДФЛ. В августе 2016 года обнаружила ошибку в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Ошибка в разделе 2 по строке 100. В этой строке мы указывали начисленную з\пл. за декабрь 2015 года. Я указала неверную сумму. Отчёт принят налоговой инспекцией. До сих пор из налоговой не было претензий. При этом в отчёте за 2015 год по форме 2-НДФЛ сумма начисленной з/пл. за декабрь в целом по организации - верная. У меня вопрос: как исправить данную ошибку в 6-НДФЛ?

Ответ

Поскольку сумму в разделе 2 по строке 100 расчета 6-НДФЛ вы указали неверно, сдайте уточненку (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Укажите в уточненной форме все показатели из исходного отчета, но уже исправленные. То есть с верной суммой по строке 100. Сделайте это как можно быстрее. Ведь если ошибку найдут сами налоговики, вас оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Теперь о том, как заполнить сам раздел 2 уточненной формы. Обратите внимание: зарплата за декабрь должна попадать у вас в раздел 2 только в том случае, если вы выплатили ее в январе 2016 года. Тогда в разделе 2 покажите:

- по строке 100 -- 31.12.2015. Так как зарплата считается полученной в последний день месяца, за который ее начислили.

- по строке 110 -- дату выплаты зарплаты в январе;

- по строке 120 -- день, следующий за датой выплаты заработка;

- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» отразите соответствующие суммы доходов и налога.

Например, если зарплату за декабрь 2015 года вы выплатили 12 января 2016 года, то в разделе 2 отразите:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» -- 31.12.2015;

- по строке 110 «Дата удержания налога» -- 12.01.2016;

-- по строке 120 «Срок перечисления налога» -- 13.01.2016;

-- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» -- соответствующие суммовые показатели.

Данный вывод подтверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058.

Если зарплату за декабрь вы выдали в декабре, то ее в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года включать не нужно. Ведь расчет заполняется нарастающим итогом за отчетный период. Значит, в отчет за 1 квартал, у вас должны подпадать только выплаты, в нем произведенные. В таком случае сдайте уточненный расчет, исключив из раздела 2 зарплату за декабрь, выплаченную в декабре.



Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
вконтакте
одноклассники
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.