Код для счета-фактуры на возвращаемый товар

21

Вопрос

Наша организация применяет УСНО и работает по агентскому договору, реализуя товар принципала на ОСНО. В июле нами был реализован товар принципала покупателю. В августе покупатель возвращает качественный товар и выставляет нам с/ф и торг-12 на возврат. Какой код указать у счета-фактуры, выставленной от агента принципалу на возвращаемый товар, в журнале учета счетов-фактур?

Ответ

Поскольку возврат качественного товара оформляется как обратная реализация, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур вы поставите код 01 как для счета-фактуры, полученного от покупателя, так и для счета-фактуры, перевыставленного принципалу (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

Счет-фактуру, полученную от покупателя, вы зарегистрируете в части 2 журнала учета так, как указано в таблице 1 (п. 11 Правил ведения журнала учета, утвержденного постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137).

Таблица 1. Регистрация полученного счета-фактуры

Номер графы ч. 2 журнала учета

Что надо указать при регистрации счета-фактуры, полученного при покупке (обратной покупке) товаров для принципала

1

Порядковый номер записи

2

Дату получения счета-фактуры

3

01

4

Номер и дату из строки 1 счета-фактуры

5

Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется

6

Не заполняется

7

Не заполняется

8

Наименование покупателя, вернувшего товар, из строки 2 счета-фактуры

9

ИНН и КПП покупателя, вернувшего товар, из строки 2б счета-фактуры

10

Не заполняется, если вы не привлекаете субагента

11

Не заполняется, если вы не привлекаете субагента

12

1

13

Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры

14

Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

15

Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

16

Не заполняется

17

Не заполняется

18

Не заполняется

19

Не заполняется

Счет-фактуру, выставленный принципалу, вы регистрируете в части 1 журнала учета счетов-фактур так, как указано в таблице 2 (п. 7 Правил ведения журнала учета).

Таблица 2. Регистрация перевыставленного счета-фактуры

Номер графы ч. 1 журнала учета

Что надо указать при регистрации счета-фактуры, выставленного принципалу

1

Порядковый номер записи

2

Дату выставления счета-фактуры

3

01

4

Номер и дату из строки 1 счета-фактуры

5

Номер и дату из строки 1а счета-фактуры. Если в этой строке нет данных, графа 5 не заполняется

6

Не заполняется

7

Не заполняется

8

Наименование принципала

9

ИНН и КПП принципала из строки 6б счета-фактуры

10

Наименование покупателя, вернувшего товар, из строки 2 счета-фактуры

11

ИНН и КПП покупателя, вернувшего товар, из строки 2б счета-фактуры

12

Номер и дату из строки 1 счета-фактуры, полученного вами от покупателя, на основании которого вы выставляете счет-фактуру принципалу. Эти данные указаны в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры покупателя

13

Наименование и код валюты из строки 7 счета-фактуры

14

Сумму из графы 9 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

15

Сумму из графы 8 строки "Всего к оплате" счета-фактуры

16

Не заполняется

17

Не заполняется

18

Не заполняется

19

Не заполняется

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль