Заполнение 6-НДФЛ, если доход меньше вычета

375

Вопрос

У меня возник вопрос при заполнении форма 6-НДФЛ. В июне месяце приняли на работу нового работника. У него зарплата за июнь начислена меньше, чем стандартный вычет на детей. Получается, что налоговой базы по НДФЛ в июне нет. Как правильно заполнить 1 раздел формы 6-НДФЛ? Сумму начисленного дохода указать за минусом начисленной зарплаты по этому работнику и включить её за 9 месяцев? Сумму налоговых вычетов указывать за минусом данных по этому работнику?

Ответ

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие заполните следующим образом:

по строке 010 - укажите ставку налога, 13%;

по строке 020 - проставьте общую сумму начисленного дохода по всем работникам, в том числе и по тому, у кого доходы меньше вычета. То есть доход работника, принятого в июне, вы тоже отразите по строке 020. Отминусовывать его из общего дохода не нужно.

по строке 030 - занесите общую сумму налоговых вычетов сотрудников. Сюда включите и вычет гражданина, принятого в июне, но в размере не больше размера его заработка. Отминусовывать вычет также не надо. То есть вычет по вновь принятому будет у вас в размере начисленной зарплаты. Допустим, если вычет нового работника равен 13400 руб., а зарплата 10 000 руб., то в строку 030 занесите только 10 000 руб. Ведь вы же не можете предоставить вычета больше, чем начислено дохода.

по строке 040 -- сумму исчисленного налога. Если бы работников у вас больше не было, то тогда в строку бы вы поставили 0.

по строке 070 - общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Это следует из раздела III Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, и письма ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

Таким образом, вычеты в строке 030 расчета 6-НДФЛ у вас не должны превышать доходы в строке 020. Иначе нарушаются контрольные соотношения из отмеченного письма ФНС.

Если в строке 030 записали вычетов больше, чем нужно, подайте уточненку. Сделать это необходимо, так как из-за ошибки налог занизили.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль