Учет от продажи основного средства ООО на ЕНВД

31

Вопрос

ООО применяет ЕНВД, ООО продало другому ООО здание, нужно ли по этой сделке отчитываться по ОСНО, т.е. платить НДС, прибыль.

Ответ

Да. С дохода от продажи автомобиля, который вы использовали в предпринимательской деятельности, вам придется заплатить общережимные налоги. Объясним подробнее.

Доход от продажи автомобиля вы не вправе учесть в рамках спецрежима по ЕНВД. И неважно, что этот транспорт вы использовали во «вмененном» бизнесе. Дело в том, что на уплату ЕНВД можно перевести лишь определенный перечень видов деятельности. Он утвержден пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ и является закрытым. То есть расширенному толкованию не подлежит. А реализация автотранспортного средства в этом перечне не упомянута. Поэтому с дохода от продажи автомобиля, используемого во «вмененной» деятельности, вы должны заплатить налоги в рамках иного налогового режима, который вы применяете. А именно общего. Получается, что с дохода от продажи транспорта вы должны заплатить налог на прибыль и НДС. Такой вывод содержит письмо Минфина России от 16.05.2013 № 03-04-05/17098.

Обратите внимание: определять налоговую базу по НДС вы должны в особом порядке (п. 3 ст. 154 НК РФ). Поскольку считать налог вы должны с разницы между ценой, по которой вы решили продать автомобиль, и его остаточной стоимостью.

Напомним, по общему правилу остаточная стоимость основных средств определяется по данным бухгалтерского учета (письмо Минфина России от 26.03.2012 № 03-07-05/08). Остаточная стоимость равна разнице между первоначальной стоимостью объекта и начисленной амортизацией (абз. 8 п. 1 ст. 257 НК РФ). Именно эту сумму вы должны вычесть из цены, за которую продали транспортное средство. А на полученную разницу начислите НДС к уплате. Причем использовать вы должны расчетную ставку налога — 18/118. Подробности -- http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=221081 , http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=314942

Но! Если вы помимо ЕНВД применяете упрощенку, то вместо налога ОСН можете уплатить упрощенный налог. Об этом читайте материал http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=302325

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль