text
Упрощенка

Учет от продажи основного средства ООО на ЕНВД

  • 25 января 2017
  • 78

Вопрос

ООО применяет ЕНВД, ООО продало другому ООО здание, нужно ли по этой сделке отчитываться по ОСНО, т.е. платить НДС, прибыль.

Ответ

Да. С дохода от продажи автомобиля, который вы использовали в предпринимательской деятельности, вам придется заплатить общережимные налоги. Объясним подробнее.

Доход от продажи автомобиля вы не вправе учесть в рамках спецрежима по ЕНВД. И неважно, что этот транспорт вы использовали во «вмененном» бизнесе. Дело в том, что на уплату ЕНВД можно перевести лишь определенный перечень видов деятельности. Он утвержден пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ и является закрытым. То есть расширенному толкованию не подлежит. А реализация автотранспортного средства в этом перечне не упомянута. Поэтому с дохода от продажи автомобиля, используемого во «вмененной» деятельности, вы должны заплатить налоги в рамках иного налогового режима, который вы применяете. А именно общего. Получается, что с дохода от продажи транспорта вы должны заплатить налог на прибыль и НДС. Такой вывод содержит письмо Минфина России от 16.05.2013 № 03-04-05/17098.

Обратите внимание: определять налоговую базу по НДС вы должны в особом порядке (п. 3 ст. 154 НК РФ). Поскольку считать налог вы должны с разницы между ценой, по которой вы решили продать автомобиль, и его остаточной стоимостью.

Напомним, по общему правилу остаточная стоимость основных средств определяется по данным бухгалтерского учета (письмо Минфина России от 26.03.2012 № 03-07-05/08). Остаточная стоимость равна разнице между первоначальной стоимостью объекта и начисленной амортизацией (абз. 8 п. 1 ст. 257 НК РФ). Именно эту сумму вы должны вычесть из цены, за которую продали транспортное средство. А на полученную разницу начислите НДС к уплате. Причем использовать вы должны расчетную ставку налога — 18/118. Подробности -- http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=221081 , http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=314942

Но! Если вы помимо ЕНВД применяете упрощенку, то вместо налога ОСН можете уплатить упрощенный налог. Об этом читайте материал http://e.26-3.ru/article.aspx?aid=302325

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.