Как снизить пени УСН

90

Вопрос

Организация применяет УСН 15%. Авансовые платежи за 2015 г. были начислены (4 500 000,00 руб.), но не уплачены. По итогам года организация списала на сумму разницы между доходами и расходами убыток прошлых лет. Налогооблагаемая база за 2015 г. стала равна 0. Начислен и уплачен минимальный налог в размере 381 000 руб. ИФНС начислила пени на неуплаченные авансовые платежи по налогу УСН 15%. Вопрос: можно ли оспорить пени, так как налог, в счет которого должны были быть уплачены, авансовые платежи равен 0?

Ответ

Да, вы можете снизить пени по налогу при УСН. Ведь если налог по итогам года получился меньше авансов, то налоговики вправе рассчитать пени лишь с авансовых платежей, не превышающих сумму налога за год (п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Причем данное правило распространяется и на тот случай, когда «упрощенцы» платят минимальный налог. В таком случае пени нужно считать лишь с тех авансовых платежей, которые не превышают величину минимального налога.

Аналогичного мнения придерживаются специалисты Минфина и ФНС России (письма Минфина России от 22.01.2010 № 03-03-06/1/15 и ФНС России от 11.11.2011 ЕД-4-3/18934 и от 13.11.2009 № 3-2-06/127).

Следовательно, в вашей ситуации пени подлежат соразмерному уменьшению (письма Минфина России от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012 и от 12.05.2014 № 03-11-11/22105 и п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Чтобы инспекторы уменьшили пени -- напишите им письмо в ИФНС в произвольном виде об уменьшении пеней. И сошлитесь на разъяснения чиновников и судей, приведенные выше.

Если пени в бюджет вы уже переплатили, напишите в налоговую инспекцию заявление о возврате излишне уплаченных пеней или их зачете в счет предстоящих платежей по налогу (п. 4, 6 и 14 ст. 78 НК РФ).

Установленной формы такого заявления нет — составляйте бумагу в произвольном виде. Образец документа можете найти в электронном журнале «Упрощенка». Для этого зайдите на сайт http://e.26-2.ru и в верхнем левом углу выберите в меню раздел «Формы», после чего в строке поиска введите нужный запрос: «заявление на возврат переплаты по налогу» или «заявление на зачет переплаты по налогу». В появившемся списке будут представлены варианты требуемых документов.

Примерные образцы жалоб на действия налоговиков вы можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=474610

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль