text
Упрощенка

Как снизить пени УСН

  • 25 января 2017
  • 195

Вопрос

Организация применяет УСН 15%. Авансовые платежи за 2015 г. были начислены (4 500 000,00 руб.), но не уплачены. По итогам года организация списала на сумму разницы между доходами и расходами убыток прошлых лет. Налогооблагаемая база за 2015 г. стала равна 0. Начислен и уплачен минимальный налог в размере 381 000 руб. ИФНС начислила пени на неуплаченные авансовые платежи по налогу УСН 15%. Вопрос: можно ли оспорить пени, так как налог, в счет которого должны были быть уплачены, авансовые платежи равен 0?

Ответ

Да, вы можете снизить пени по налогу при УСН. Ведь если налог по итогам года получился меньше авансов, то налоговики вправе рассчитать пени лишь с авансовых платежей, не превышающих сумму налога за год (п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Причем данное правило распространяется и на тот случай, когда «упрощенцы» платят минимальный налог. В таком случае пени нужно считать лишь с тех авансовых платежей, которые не превышают величину минимального налога.

Аналогичного мнения придерживаются специалисты Минфина и ФНС России (письма Минфина России от 22.01.2010 № 03-03-06/1/15 и ФНС России от 11.11.2011 ЕД-4-3/18934 и от 13.11.2009 № 3-2-06/127).

Следовательно, в вашей ситуации пени подлежат соразмерному уменьшению (письма Минфина России от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012 и от 12.05.2014 № 03-11-11/22105 и п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Чтобы инспекторы уменьшили пени -- напишите им письмо в ИФНС в произвольном виде об уменьшении пеней. И сошлитесь на разъяснения чиновников и судей, приведенные выше.

Если пени в бюджет вы уже переплатили, напишите в налоговую инспекцию заявление о возврате излишне уплаченных пеней или их зачете в счет предстоящих платежей по налогу (п. 4, 6 и 14 ст. 78 НК РФ).

Установленной формы такого заявления нет — составляйте бумагу в произвольном виде. Образец документа можете найти в электронном журнале «Упрощенка». Для этого зайдите на сайт http://e.26-2.ru и в верхнем левом углу выберите в меню раздел «Формы», после чего в строке поиска введите нужный запрос: «заявление на возврат переплаты по налогу» или «заявление на зачет переплаты по налогу». В появившемся списке будут представлены варианты требуемых документов.

Примерные образцы жалоб на действия налоговиков вы можете посмотреть тут http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=474610

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.