Отражение дохода при оплате медобследования в форме 6-НДФЛ

16

Вопрос

1. Наша организация решила оплатить мед. обследование сотруднику в июне. Мы хотим начислить эту сумму по коду 4800 "Иные доходы" за июнь и перечислить НДФЛ в ближайший для выплаты зар. платы день. Счет еще не оплачен. В какой период показать начисление и удержание НДФЛ в отчете 6НДФЛ? 2. Больничный по уходу за ребенком полностью оплачивает ФСС. Надо ли организации показывать начисление и удержание НДФЛ в отчете. Если да, то по каким датам и строкам?

Ответ

Натуральный доход при оплате медобследования

В форме 6-НДФЛ вы записываете все полученные доходы физлиц. В данном случае у вашего сотрудника возникает натуральный доход в день, когда организация оплатит его медобследование (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Поскольку в июне вы еще не оплатили лечение, начислять доход в июне неверно. Доход работником еще не получен. Правило, что доход возникает в день начисления действует лишь для зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ), а в вашем случае у работника будет натуральный доход.

Так что если вы оплатите медобследование в июле – сентябре 2016 года, отразите этот доход в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. В разделе 1 включите стоимость медуслуг в показатель по строке 020, в строку 040 добавьте рассчитанный НДФЛ с этого дохода. Если вы удержите до конца сентября налог с работника, включите сумму НДФЛ в показатель по строке 070. Если вы оплатите лечение, но налог не удержите, сумму неудержанного налога покажите в строке 080.

В разделе 2 отразите натуральный доход в таком порядке. В строках 100 и 110 поставьте дату, когда доход получен, то есть, когда фирма оплатила медобследование. В строке 120 укажите срок уплаты НДФЛ. Это следующий рабочий день после дня, когда доход получен (после даты, указанной в строке 110). В строке 130 укажите всю сумму дохода, не уменьшая на НДФЛ.

Если вы смогли удержать НДФЛ с денежных доходов работника в день, когда оплатили его медобследование, поставьте в строке 140 сумму удержанного налога с натурального дохода.

Если вы удержали налог позднее, укажите в строке 140 этого блока ноль (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@).

Больничное пособие

Поскольку пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), вы должны отразить его в форме 6-НДФЛ.

В разделе 1 отразите сумму пособия по строке 020. А в строках 040 и 070 – начисленный и удержанный НДФЛ с пособия.

В разделе 2 запишите выплаченное пособие в отдельном блоке из строк 100 --140. В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 120 запишите последний день месяца, в котором выданы деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Это крайний срок уплаты НДФЛ с пособий. В строках 130 и 140 отразите начисленную сумму пособия и удержанный налог с него.

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль